Por: C.P.C. Alberto Copado.
Este es un mecanismo que le permite a las personas morales, así como a las personas físicas que cuentan con actividad empresarial o prestan servicios profesionales, deducir un porcentaje de las inversiones en activos fijos; por ejemplo, maquinaria, equipo y demás bienes utilizados en sus operaciones comerciales.
Básicamente, podríamos decir que, la deducción de inversiones es un estímulo fiscal que le permite al contribuyente optimizar su carga tributaria. De esta manera, el monto del ISR que debe pagar disminuye.
Ahora bien, de acuerdo con la fracción IV del artículo 25 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), dicha deducción debe realizarse aplicando al Monto Original de Inversión (MOI) los porcentajes máximos a deducir por ejercicio fiscal en términos de lo establecido en los artículos 31, 32, 33, 34 y 35 de la LISR.
A continuación, te compartimos algunos de los porcentajes máximos autorizados.
| Tipo de inversión | Tasa | |
| Cargos diferidos | 5% | |
| Erogaciones realizadas en periodos preoperativos | 10% | |
| Regalías, asistencia técnica y otros gastos diferidos | 15% | |
| Construcciones | 10% | |
| Mobiliario y equipo de oficina | 10% | |
| Embarcaciones | 6% | |
| Automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques | 25% | |
| Computadoras personales de escritorio y portátiles; servidores; impresoras, lectores ópticos, graficadores, lectores de código de barras, digitalizadores, unidades de almacenamiento externo y concentradores de redes de cómputo | 30% |
Para conocer el listado completo de los porcentajes, te invitamos a consultar la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR).
Con esta medida se busca promover la inversión directa en el país, aumentar la productividad, generar empleo y fortalecer la participación de empresas mexicanas en las cadenas de suministro. Pero esto no es todo; ya que esta figura también permite:
Para deducir inversiones en el país, se deben cumplir con requisitos previstos en el numeral 27 de la LISR, incluyendo:
Además, los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, deberán llevar los papeles de trabajo del cálculo de la deducción de inversiones que permitan la identificación de la documentación comprobatoria.
A estos documentos pueden agregarse más columnas que permitan controlar otros montos, tales como:
Para la determinación del importe de deducción anual, la LISR permite realizar un ajuste para el reconocimiento de la inflación mediante la utilización del Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) y determinar el Factor de Ajuste (FA), el cual se multiplicará por el monto de la depreciación histórica anual:
Cuando exista deflación y el factor de ajuste sea menor a uno, la multiplicación se hará por la unidad y el resultado será igual a la depreciación histórica; cuando sea impar el número de meses del periodo de utilización, se tomará el mes anterior a la primera mitad de utilización.
El MOI deberá incluir además el precio de compra, los derechos de importación y otros diferentes al impuesto al valor agregado (y de aquellos que posteriormente la entidad recupere de las autoridades impositivas) y todos los otros costos y gastos atribuibles a la adquisición del bien.
Es importante tener presente que la LISR permite incrementar le monto de la deducción de inversiones a deducir en un ejercicio cuando se presente:
| Monto de la inversión X Porcentaje máximo de deducción autorizado = Deducción de la inversión en el ejercicio |
Deducción de inversiones ejemplo #1. La empresa ABC S.A. de C.V., adquiere un equipo de cómputo por $16,860. El porcentaje máximo de deducción para este tipo de activo es del 30%, por lo que la empresa podrá deducir $5.058 de sus ingresos acumulables en el ejercicio fiscal en que se realizó la inversión.
Monto original de la inversión: $16,860
Porcentaje autorizado de deducción: 30%
Deducción de la inversión en el ejercicio: $5.058
Deducción de inversiones ejemplo #2. Una pastelería busca optimizar los tiempos de entrega de sus productos y decide adquirir 1 automóvil por $170,000. Al tratarse de activos fijos nuevos, la empresa puede deducir el 25% del valor de la inversión, lo que equivale a $42.500. Esto significa que su base gravable para el cálculo del ISR se reduce en esa cantidad, disminuyendo así su pago del impuesto.
Monto original de la inversión: $170.000
Porciento autorizado de deducción: 25%
Deducción histórica: $42.500
Para la deducción de inversiones debemos tomar en cuenta:
Con la desaparición de la deducción inmediata en 2019, se pierde un importante factor que ayudaba no solo a realizar planes de recuperación de la inversión. Ahora desmotiva la inversión por no contar con una recuperación acelerada de esta y diferirla hasta 33 años, dependiendo del tipo de bien, este tipo de incentivos no genera disminución en el impuesto, causa un diferimiento que ayuda a la reactivación de la economía al promover la adquisición o construcción de nuevo bienes.
Para evitar incurrir en este error, asegúrate de revisar la LISR para que puedas identificar el tipo de activo invertido para aplicar el porcentaje de deducción correspondiente.
Esto es muy común cuando no se cuenta con un software especializado que permita generar todo tipo de comprobantes y timbrar documentos sin errores. Ten en cuenta, por ejemplo, que hoy existen diversos sistemas y plataformas tecnológicas para gestionar, categorizar y almacenar este tipo de documentos. Así que fíjate bien en estos aspectos antes de elegir uno y asegúrate de que sea el programa más adecuado para ti.
La clave para no caer en la desinformación, pero, sobre todo, para evitar incurrir en sanciones, retrasos o errores en la documentación, es indispensable que consultes constantemente la información publicada por la autoridad fiscal y estés atento a las últimas disposiciones exigidas.
Síguenos en Facebook
Contenido relacionado:
Contenido recomendado:
*********
Los comentarios u opiniones contenidos en los artículos publicados en Soy Conta, son responsabilidad de su autor, pudiendo ser distintos a los criterios dados a conocer por las autoridades fiscales; tampoco representan una asesoría, consejo o prestación de servicios de ninguna índole. 2018. Se prohíbe su reproducción total o parcial.
Héctor Suárez Gomís lleva la crítica política en la sangre. El actor sumó una alta dosis de ironía al debate público que generó un tuit publicado por la presidenta Claudia Sheinbaum Pardo el 3 de abril sobre la operatividad del Aeropuerto Internacional Felipe Ángeles (AIFA), obra insignia del sexenio de Andrés Manuel López Obrador.
Entrelineas
El Grupo Interinstitucional (GI), conformado por las Secretarías de Marina (Semar); de Medio Ambiente y Recursos Naturales (Semarnat); de Energía (Sener); de Ciencia, Humanidades, Tecnología e Innovación (Secihti); la Agencia de Seguridad, Energía y Ambiente (ASEA); Petróleos Mexicanos (Pemex); la Procuraduría Federal de Protección al Ambie
Diálogos Oaxaca
Tras avanzar en Casas, el programa de paneles solares se extenderá a Jiménez, San Nicolás y San Carlos, informó el secretario de Desarrollo Energético, Walter Julián Ángel Jiménez
Hoy Tamaulipas
El Servicio de Administración Tributaria (SAT), la principal autoridad tributaria de México, obtuvo facultades para supervisar en tiempo real las operaciones de casinos, tragamonedas, sorteos y apuestas deportivas.
Lado.mx
El interés por las criptomonedas no ha dejado de crecer en los últimos años. Cada vez más personas buscan formas de participar en este mercado, ya sea como una alternativa de inversión o como una forma de diversificar sus ingresos.
Lado.mx
Las cadenas comerciales enfrentan un desafío constante: garantizar que cada sucursal pueda procesar pagos sin interrupciones, sin importar las condiciones. Una caída de internet, una terminal dañada o un pico de demanda inesperado pueden paralizar las ventas en minutos.
Lado.mx
El entrenador argentino, Ariel Holan, habló en conferencia de prensa luego de su debut triunfal en el banquillo de Cerro Porteño y uno de sus enfoques fue sobre la actualidad de Cecilio Domínguez, uno de los capitanes del "Ciclón" y con quien había coincidido en Independiente de Avellaneda en el 2019. "Cecilio (Domínguez)... no
Versus.com.py
Ante la popularización de fármacos como Mounjaro, Wegoby, Ozempic, como tratamientos para la pérdida de peso, las autoridades de salud exhortaron a la población consultar a su médico.
Los Noticieristas
El Ministerio de Defensa explicó que la medida forma parte de la Ley de Modernización del Servicio Militar y que la autorización se considera otorgada automáticamente mientras el servicio continúe siendo voluntario
El Imparcial
Esta T-fal Infinyforce XL destaca por su vaso de 2.2L y tecnología Powelix, aprovecha su 13% de ahorro en Amazon México sobre el precio de $899, ideal y eficiente
Debate.com.mx
La cercanía entre la Luna y Mercurio durante abril de 2026 marca un periodo clave en el calendario astrológico.
Debate.com.mx
SNK (SNK Playmore en la actualidad) era una compañía que comenzó a crear arcades a finales de los 70, si bien y como todos sabemos, su verdadera apuesta por esta forma de ocio llegó a partir de 1990. Gracias a su sistema MVS, SNK consiguió penetrar en los salones recreativos de to
3d Juegos
Una mujer fue con el psiquiatra: “No sé qué me pasa, doctor –le dijo–. Siempre tengo deseos de estar con un hombre. Por la mañana, por la tarde, por la noche, a todas horas siento ese deseo. ¿Qué tengo?”. “Está muy claro –respondió el analista–. Es usted ninfomaníaca”. “¿Cómo dijo?” –preguntó intrigada la mujer. “
Vanguardia.com.mx
El Inter de Milán recibe a la Roma en el Stadio Giuseppe Meazza por la jornada 31 de la Serie A 2025/2026. El conjunto “Nerazzurro” busca consolidar su liderato en la tabla aprovechando el gran momento de Lautaro Martínez, mientras que “La Loba”, bajo la conducción de Gian Piero Gasperini, pelea por asegurar puestos de
365scores
The Chicago White Sox hope going small will bring big results.,The approach has given them a chance to clinch their three-game series with the visitin
Deadspin
Munetaka Murakami and Colson Montgomery homered to key a go-ahead sixth-inning rally and Miguel Vargas had two hits as the host Chicago White Sox defe
Deadspin
With a young core and some prized offseason acquisitions jelling, the host Chicago White Sox will try to sweep the reigning American League champion T
Deadspin
Con una actuación contundente, el Fenerbahçe se impuso 4-1 en el duelo correspondiente al #FBvGFK, gracias a una brillante noche de Nene, quien firmó un hat-trick, y un tanto más de N’Golo Kanté para sellar la victoria. El equipo dominó el encuentro desde los primeros minutos, mostrando eficacia ofensiva y control del juego para asegura
Tribuna Noticias
Ankara, 20 mar (Prensa Latina) El club turco Fenerbahçe mantuvo hoy la primera posición en la Euroliga de baloncesto tras derrotar 79 puntos por 75 al italiano Olimpia Milano.The post Fenerbahçe mantiene punta en Euroliga de baloncesto first appeared on Noticias Prensa Latina.
Prensa Latina
Últimas noticias
Trump dice que hay "buena posibilidad" de alcanzar un acuerdo con Irán el lunes
Ex embajadora en Reino Unido denunció presunta red de corrupción y desvío de fondos con ‘encubrimiento’ de SRE
Vinculan a proceso a Fortunato “N” por homicidio con arma blanca ocurrido en Naucalpan
Abierta Convocatoria de Ingreso a la Universidad Michoacana con nueva oferta académica
Sismo de 3.9 se registra en Puerto Peñasco, Sonora: Este es el reporte de Protección Civil
Trump presume presión a México por Cuba y revive discurso sobre la guerra de 1848; Sheinbaum insiste en ‘buena relación’
Fuerte choque por alcance en el centro de Orizaba deja un lesionado y daños materiales
Manuel Sol destaca el papel de Jorge Vergara en el crecimiento de la rivalidad entre Chivas y Pumas
Municipales detienen en Villa Juárez a conductor de moto con aparente cristal
Asegura SSPE vehículo con droga en Meoqui durante operativo Semana Santa Segura
Orgullo deportivo de la UAEMéx: Verónica Vega Vidal conquista medallas con disciplina y resiliencia
Las EXPORTACIONES MEXICANAS a EU moderaron su ritmo de CRECIMIENTO
GUERRA en ORIENTE MEDIO se convierten en una oportunidad para MÉXICO en materia ENERGÉTICA
Refuerzan revisión a camiones en la carretera Mexicali–San Luis para evitar accidentes
Irrumpen en casa y lo asesinan frente a su pareja; vinculan a presunto homicida