Por: C.P.C. Alberto Copado.
Este es un mecanismo que le permite a las personas morales, así como a las personas físicas que cuentan con actividad empresarial o prestan servicios profesionales, deducir un porcentaje de las inversiones en activos fijos; por ejemplo, maquinaria, equipo y demás bienes utilizados en sus operaciones comerciales.
Básicamente, podríamos decir que, la deducción de inversiones es un estímulo fiscal que le permite al contribuyente optimizar su carga tributaria. De esta manera, el monto del ISR que debe pagar disminuye.
Ahora bien, de acuerdo con la fracción IV del artículo 25 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), dicha deducción debe realizarse aplicando al Monto Original de Inversión (MOI) los porcentajes máximos a deducir por ejercicio fiscal en términos de lo establecido en los artículos 31, 32, 33, 34 y 35 de la LISR.
A continuación, te compartimos algunos de los porcentajes máximos autorizados.
| Tipo de inversión | Tasa | |
| Cargos diferidos | 5% | |
| Erogaciones realizadas en periodos preoperativos | 10% | |
| Regalías, asistencia técnica y otros gastos diferidos | 15% | |
| Construcciones | 10% | |
| Mobiliario y equipo de oficina | 10% | |
| Embarcaciones | 6% | |
| Automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques | 25% | |
| Computadoras personales de escritorio y portátiles; servidores; impresoras, lectores ópticos, graficadores, lectores de código de barras, digitalizadores, unidades de almacenamiento externo y concentradores de redes de cómputo | 30% |
Para conocer el listado completo de los porcentajes, te invitamos a consultar la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR).
Con esta medida se busca promover la inversión directa en el país, aumentar la productividad, generar empleo y fortalecer la participación de empresas mexicanas en las cadenas de suministro. Pero esto no es todo; ya que esta figura también permite:
Para deducir inversiones en el país, se deben cumplir con requisitos previstos en el numeral 27 de la LISR, incluyendo:
Además, los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, deberán llevar los papeles de trabajo del cálculo de la deducción de inversiones que permitan la identificación de la documentación comprobatoria.
A estos documentos pueden agregarse más columnas que permitan controlar otros montos, tales como:
Para la determinación del importe de deducción anual, la LISR permite realizar un ajuste para el reconocimiento de la inflación mediante la utilización del Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) y determinar el Factor de Ajuste (FA), el cual se multiplicará por el monto de la depreciación histórica anual:
Cuando exista deflación y el factor de ajuste sea menor a uno, la multiplicación se hará por la unidad y el resultado será igual a la depreciación histórica; cuando sea impar el número de meses del periodo de utilización, se tomará el mes anterior a la primera mitad de utilización.
El MOI deberá incluir además el precio de compra, los derechos de importación y otros diferentes al impuesto al valor agregado (y de aquellos que posteriormente la entidad recupere de las autoridades impositivas) y todos los otros costos y gastos atribuibles a la adquisición del bien.
Es importante tener presente que la LISR permite incrementar le monto de la deducción de inversiones a deducir en un ejercicio cuando se presente:
| Monto de la inversión X Porcentaje máximo de deducción autorizado = Deducción de la inversión en el ejercicio |
Deducción de inversiones ejemplo #1. La empresa ABC S.A. de C.V., adquiere un equipo de cómputo por $16,860. El porcentaje máximo de deducción para este tipo de activo es del 30%, por lo que la empresa podrá deducir $5.058 de sus ingresos acumulables en el ejercicio fiscal en que se realizó la inversión.
Monto original de la inversión: $16,860
Porcentaje autorizado de deducción: 30%
Deducción de la inversión en el ejercicio: $5.058
Deducción de inversiones ejemplo #2. Una pastelería busca optimizar los tiempos de entrega de sus productos y decide adquirir 1 automóvil por $170,000. Al tratarse de activos fijos nuevos, la empresa puede deducir el 25% del valor de la inversión, lo que equivale a $42.500. Esto significa que su base gravable para el cálculo del ISR se reduce en esa cantidad, disminuyendo así su pago del impuesto.
Monto original de la inversión: $170.000
Porciento autorizado de deducción: 25%
Deducción histórica: $42.500
Para la deducción de inversiones debemos tomar en cuenta:
Con la desaparición de la deducción inmediata en 2019, se pierde un importante factor que ayudaba no solo a realizar planes de recuperación de la inversión. Ahora desmotiva la inversión por no contar con una recuperación acelerada de esta y diferirla hasta 33 años, dependiendo del tipo de bien, este tipo de incentivos no genera disminución en el impuesto, causa un diferimiento que ayuda a la reactivación de la economía al promover la adquisición o construcción de nuevo bienes.
Para evitar incurrir en este error, asegúrate de revisar la LISR para que puedas identificar el tipo de activo invertido para aplicar el porcentaje de deducción correspondiente.
Esto es muy común cuando no se cuenta con un software especializado que permita generar todo tipo de comprobantes y timbrar documentos sin errores. Ten en cuenta, por ejemplo, que hoy existen diversos sistemas y plataformas tecnológicas para gestionar, categorizar y almacenar este tipo de documentos. Así que fíjate bien en estos aspectos antes de elegir uno y asegúrate de que sea el programa más adecuado para ti.
La clave para no caer en la desinformación, pero, sobre todo, para evitar incurrir en sanciones, retrasos o errores en la documentación, es indispensable que consultes constantemente la información publicada por la autoridad fiscal y estés atento a las últimas disposiciones exigidas.
Síguenos en Facebook
Contenido relacionado:
Contenido recomendado:
*********
Los comentarios u opiniones contenidos en los artículos publicados en Soy Conta, son responsabilidad de su autor, pudiendo ser distintos a los criterios dados a conocer por las autoridades fiscales; tampoco representan una asesoría, consejo o prestación de servicios de ninguna índole. 2018. Se prohíbe su reproducción total o parcial.
LaLiga
De acuerdo con el Programa Institucional de Profeco 2026-2030 que se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) estas problemáticas no son hechos aislados
Merca2.0
La salida de Alejandra Gutiérrez del PAN no rompe la mayoría panista en León, pero abre tensiones políticas y cuestionamientos desde la oposición sobre posibles actos de corrupción
Infobae
El problema del progreso sin control En el mundo del fitness moderno, uno de los mayores errores no es la falta de esfuerzo, sino la falta de control sobre el proceso. Muchas personas entrenan intensamente, siguen dietas estrictas y buscan resultados rápidos sin entender cómo responde realmente el cuerpo.
Lado.mx
FTMining ha lanzado recientemente una nueva aplicación móvil, lo que sin duda representa una buena noticia para los usuarios de minería en la nube.
Lado.mx
Este cambio está ayudando a que BM Blockchain destaque como una plataforma construida en torno a la accesibilidad y la conveniencia. Los nuevos usuarios que se registren pueden recibir un bono de bienvenida de US$118, lo que les brinda una razón adicional para explorar la participación cripto mediante un modelo diseñado para reducir gran parte
Lado.mx
Tecoluca, El Salvador.- Unos 220 miembros de la Mara Salvatrucha (MS13) escucharon este jueves el estremecedor testimonio de un exintegrante de la pandilla durante el cuarto día del juicio masivo que se desarrolla en el Centro de Confinamiento del Terrorismo (Cecot), la megacárcel de máxima seguridad construida por el gobierno de Nayib Bukele.
Tribuna Noticias
Infobae
Copa América 2015
Lado.mx Trendings
Hubo un tiempo en el que hablar de adaptaciones de videojuegos al cine era casi un chiste interno entre aficionados. Un género maldito, condenado a tropezar una y otra vez con la incomprensión de los estudios y la incapacidad de trasladar la magia interactiva a una narrativa pasiva.
3d Juegos
El Señor de los Anillos no solo es una de las más grandes franquicias cinematográficas de la historia, sino también un cúmulo de pequeños detalles y cameos. Tan así que el propio director, Peter Jackson, apareció en todas y cada una de las entregas. Sin embargo, en esta oc
Xataka México
¡Es oficial! Michael Jackson formará parte de la nueva entrega de Scary Movie 6 y el anuncio se dio a conocer a través del trailer de la franquicia que desde el año 2000 se ha inspirado y burlado de las figuras más grandes de la cultura pop. Pero eso no es todo, también se revelaron […]The post Michael Jackson formará parte de Scary Mo
Gluc.mx
El final se acerca ya de la temporada regular del Torneo Clausura 2026 y el partido entre Gallos Blancos de Querétaro contra La Franja del Puebla marca el inicio de la jornada 17 y última de la campaña. Desafortunadamente, este partido no tiene ninguna trascendencia para la liguilla y ni para la tabla famosa […]La entrada Querétaro
Amexi
Dos de los equipos ya eliminados en el torneo se enfrentarán este viernes en la última jornada.
El Imparcial
La Franja y los Gallos pretenden cerrar su mala temporada con triunfo, de cara a sus vacaciones.
Foxsports.com.mx
De Tabernas a Cabo de Gata, los senderos almerienses recorren paisajes de película, barrancos y pueblos blancos, invitando a descubrir la diversidad natural y la aventura en Andalucía
Infobae
El vehículo Mazda CX30 blanco fue despojado sobre el bulevar San Pedro de Salamanca. La artista pidió apoyo en redes sociales para localizarlo
Periódico Correo
El conjunto blanco afronta una visita exigente en Sevilla condicionado por la presión del liderato y varias ausencias sensibles en su plantilla
El Informador
Últimas noticias
Noche de los Museos 2026 en el ayuntamiento-museo de Bourron-Marlotte (77): un programa familiar
La pala NOX AT10 Genius 18K de Agustín Tapia cae a precio mínimo con una oferta brutal
Un equipo internacional de físicos crea una trampa de luz 2.000 veces más fina que un cabello humano: así se alcanza el límite de los 42 nanómetros
La falta de transparencia de México en protección ambiental preocupa a defensores
El Kamasutra, ¿un libro feminista?
Una agenda movida: Roberto Velasco se ha reunido con estos funcionarios como nuevo titular de la SRE
“Ha sonado el perfil de Ariadna Montiel”, cuenta Citalli Hernández sobre dirigencia de Morena
Estudiantes de la UNAM alistan protestas por problemas de movilidad: pasan hasta seis horas al día en el transporte público
La diseñadora Delia González se inspira en el amor y la inclusión
CIDH recibió récord de peticiones de medidas cautelares y violación de derechos
Maru Campos debe ir a juicio político
El trayecto como condena
La obesidad infantil
De las redes al ring, creadores enfrentan el riesgo en “Supernova Genesis”
Los hombres que (sólo) siguen a otros hombres