Por: C.P.C. Alberto Copado.
Este es un mecanismo que le permite a las personas morales, así como a las personas físicas que cuentan con actividad empresarial o prestan servicios profesionales, deducir un porcentaje de las inversiones en activos fijos; por ejemplo, maquinaria, equipo y demás bienes utilizados en sus operaciones comerciales.
Básicamente, podríamos decir que, la deducción de inversiones es un estímulo fiscal que le permite al contribuyente optimizar su carga tributaria. De esta manera, el monto del ISR que debe pagar disminuye.
Ahora bien, de acuerdo con la fracción IV del artículo 25 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), dicha deducción debe realizarse aplicando al Monto Original de Inversión (MOI) los porcentajes máximos a deducir por ejercicio fiscal en términos de lo establecido en los artículos 31, 32, 33, 34 y 35 de la LISR.
A continuación, te compartimos algunos de los porcentajes máximos autorizados.
| Tipo de inversión | Tasa | |
| Cargos diferidos | 5% | |
| Erogaciones realizadas en periodos preoperativos | 10% | |
| Regalías, asistencia técnica y otros gastos diferidos | 15% | |
| Construcciones | 10% | |
| Mobiliario y equipo de oficina | 10% | |
| Embarcaciones | 6% | |
| Automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques | 25% | |
| Computadoras personales de escritorio y portátiles; servidores; impresoras, lectores ópticos, graficadores, lectores de código de barras, digitalizadores, unidades de almacenamiento externo y concentradores de redes de cómputo | 30% |
Para conocer el listado completo de los porcentajes, te invitamos a consultar la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR).
Con esta medida se busca promover la inversión directa en el país, aumentar la productividad, generar empleo y fortalecer la participación de empresas mexicanas en las cadenas de suministro. Pero esto no es todo; ya que esta figura también permite:
Para deducir inversiones en el país, se deben cumplir con requisitos previstos en el numeral 27 de la LISR, incluyendo:
Además, los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, deberán llevar los papeles de trabajo del cálculo de la deducción de inversiones que permitan la identificación de la documentación comprobatoria.
A estos documentos pueden agregarse más columnas que permitan controlar otros montos, tales como:
Para la determinación del importe de deducción anual, la LISR permite realizar un ajuste para el reconocimiento de la inflación mediante la utilización del Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) y determinar el Factor de Ajuste (FA), el cual se multiplicará por el monto de la depreciación histórica anual:
Cuando exista deflación y el factor de ajuste sea menor a uno, la multiplicación se hará por la unidad y el resultado será igual a la depreciación histórica; cuando sea impar el número de meses del periodo de utilización, se tomará el mes anterior a la primera mitad de utilización.
El MOI deberá incluir además el precio de compra, los derechos de importación y otros diferentes al impuesto al valor agregado (y de aquellos que posteriormente la entidad recupere de las autoridades impositivas) y todos los otros costos y gastos atribuibles a la adquisición del bien.
Es importante tener presente que la LISR permite incrementar le monto de la deducción de inversiones a deducir en un ejercicio cuando se presente:
| Monto de la inversión X Porcentaje máximo de deducción autorizado = Deducción de la inversión en el ejercicio |
Deducción de inversiones ejemplo #1. La empresa ABC S.A. de C.V., adquiere un equipo de cómputo por $16,860. El porcentaje máximo de deducción para este tipo de activo es del 30%, por lo que la empresa podrá deducir $5.058 de sus ingresos acumulables en el ejercicio fiscal en que se realizó la inversión.
Monto original de la inversión: $16,860
Porcentaje autorizado de deducción: 30%
Deducción de la inversión en el ejercicio: $5.058
Deducción de inversiones ejemplo #2. Una pastelería busca optimizar los tiempos de entrega de sus productos y decide adquirir 1 automóvil por $170,000. Al tratarse de activos fijos nuevos, la empresa puede deducir el 25% del valor de la inversión, lo que equivale a $42.500. Esto significa que su base gravable para el cálculo del ISR se reduce en esa cantidad, disminuyendo así su pago del impuesto.
Monto original de la inversión: $170.000
Porciento autorizado de deducción: 25%
Deducción histórica: $42.500
Para la deducción de inversiones debemos tomar en cuenta:
Con la desaparición de la deducción inmediata en 2019, se pierde un importante factor que ayudaba no solo a realizar planes de recuperación de la inversión. Ahora desmotiva la inversión por no contar con una recuperación acelerada de esta y diferirla hasta 33 años, dependiendo del tipo de bien, este tipo de incentivos no genera disminución en el impuesto, causa un diferimiento que ayuda a la reactivación de la economía al promover la adquisición o construcción de nuevo bienes.
Para evitar incurrir en este error, asegúrate de revisar la LISR para que puedas identificar el tipo de activo invertido para aplicar el porcentaje de deducción correspondiente.
Esto es muy común cuando no se cuenta con un software especializado que permita generar todo tipo de comprobantes y timbrar documentos sin errores. Ten en cuenta, por ejemplo, que hoy existen diversos sistemas y plataformas tecnológicas para gestionar, categorizar y almacenar este tipo de documentos. Así que fíjate bien en estos aspectos antes de elegir uno y asegúrate de que sea el programa más adecuado para ti.
La clave para no caer en la desinformación, pero, sobre todo, para evitar incurrir en sanciones, retrasos o errores en la documentación, es indispensable que consultes constantemente la información publicada por la autoridad fiscal y estés atento a las últimas disposiciones exigidas.
Síguenos en Facebook
Contenido relacionado:
Contenido recomendado:
*********
Los comentarios u opiniones contenidos en los artículos publicados en Soy Conta, son responsabilidad de su autor, pudiendo ser distintos a los criterios dados a conocer por las autoridades fiscales; tampoco representan una asesoría, consejo o prestación de servicios de ninguna índole. 2018. Se prohíbe su reproducción total o parcial.
Ciudad de México, 1 de febrero de 2026.- A lo largo de 2024 y 2025, los homicidios por la pugna entre las facciones del Cártel de Sinaloa (CDS) alcanzaron a la clase política y a mandos policiacos en ese estado, y para el arranque de 2026, diputados, funcionarios municipales y jefes policiales se convirtieron en …El cargo Apunta Cártel de
El Sur de Acapulco
Redacción/Cuestión de POLÉMICA TOLUCA, Edoméx., 29 de enero de 2026.- El inicio del segundo periodo ordinario del segundo año de ejercicio constitucional en la Legislatura del Estado de México estuvo marcado no solo por ausencias visibles en el Pleno, sino por señalamientos de simulación, luego de que varios diputados no acudieron a la sesi
Cuestión de política
El tenista de es el más laureado en la historia de este deporte.La entrada Alcaraz conquista Australia y completa el Grand Slam; se convierte en el tenista más laureado se publicó primero en La Voz de Michoacán.
La Voz de Michoacán
Muchas empresas llegan a un punto en el que hacer marketing “como siempre” deja de funcionar. Las redes sociales ya no crecen al mismo ritmo, la publicidad digital se vuelve más costosa y el sitio web recibe visitas que no se convierten en clientes.
Lado.mx
El sector del juego online en México navega desde hace varios meses por aguas turbulentas, y ha estado marcado por una incertidumbre regulatoria. Esta situación empezó a materializarse con una prohibición temporal que restringe las operaciones de plataformas como Bet365 y Betano.
Lado.mx
Una tarjeta de crédito sin anualidad de por vida es aquella que no cobra una comisión fija cada año por el solo hecho de mantenerla activa, lo que representa un ahorro importante a largo plazo.
Lado.mx
PIEtiempo completo AETDespués de la prórroga VIVIENDOEste es un partido en vivo. hora del estetiempo extra HTMedio tiempo Manchester United-Fulham. Liga Premier. 14:00 horas del domingo 1 de febrero de 2026. Viejo Trafford. Fuente
Mas Cipolleti
El tercer capítulo de "El Caballero de los Siete Reinos", spin-off de "Game of Thrones", se estrena el 1 de febrero de 2026 y muestra a Duncan el Alto enfrentando su primera gran prueba como caballero.
El Financiero
El contacto ocurrió un día después de que el secretario de Economía, Marcelo Ebrard, se reuniera en Washington con el representante comercial estadounidense para iniciar conversaciones formales sobre posibles ajustes al T-MEC.
El Imparcial
El futbolista francés que le costó alrededor de 10 MDD se marcha en plena Jornada 4 de la Liga MX
Foxsports.com.mx
Allan Saint-Maximin ya se fue del América y los motivos serían un caso de racismo que denunció, así como roces con André Jardine, DT de las Águilas.
SDP Noticias
New York City FC loaned defender Mitja Ilenic to Polish side Rakow Czestochowa through December 2026.,The 21-year-old Slovenian tallied three goals an
Deadspin
¿Adiós Slot? Liverpool empata contra Burnley, penúltimo lugar de la Premier League Entre los malos resultados y críticas, el técnico neerlandés tiene riesgo de ser destituido DavidTASáb, 17/01/2026 - 11:36 Liverpool sigue dentr
Record
El equipo de Michael Carrick triunfó por 2-0 ante el conjunto de Pep Guardiola, que pierde terreno en la pelea por la cima de la Premier League. El defensor argentino jugó los 90 minutos
Infobae
Lo importante es que nosotros, como espectadores, sepamos distinguir qué vale la pena y qué no.Hay programas que se ven… y programas que se sienten como un golpe directo al pecho. Y hoy, querido lector, lo que tendremos en Imagen Televisión es lo segundo. A las ocho de la noche, El minuto que cambió mi destino se prende sin censura, sin guant
Excelsior
Marisela Valencia Cada día estamos más cerca de la llegada de Papá Noel. Si bien, no es tan popular como los Reyes Magos en México, muchos niños tienen la ilusión de conocerlo. Para que no se queden con las ganas, descubre dónde tomarte la foto con Santa Claus en la Ciudad de México.Las romerías navideñas son una de las tradiciones más a
Excelsior
La apuesta del parque de diversiones es dejar atrás el modelo de visita ocasional y construir un flujo constante de asistentes mediante membresías anuales y beneficios de recurrencia.
Expansión
Chelsea se lleva los tres puntos ante Brentford y se acerca a puestos europeos Los Blues no tuvieron muchas ocasiones de gol, pero fueron contundentes de cara al arco de Las Abejas eariasSáb, 17/01/2026 - 11:19 Llegó la primera vict
Record
Manchester City firma a Marc Guéhi como su nuevo central El inglés llega para reforzar la zaga del cuadro de Guardiola m.diazLun, 19/01/2026 - 23:20 En medio de una complicada etapa en la temporada, Manchester City ha anunciado uno m
Record
Manchester City, con los titulares en la banca, vence al Wolverhampton Con Erling Haaland en el banquillo, el equipo de Pep Guardiola logró sacar la victoria después de dos derrotas de forma consecutiva molveraSáb, 24/01/2026 - 11:57
Record
Últimas noticias
VIDEO|Nueva riña entre adolescentes evidencia conflictos recurrentes en comunidad educativa
Auto “Chocolate” termina estrellado contra poste en Altamira
Esgrimistas se preparan para debutar en ON
El Salvador está en la recta final para modificaciones en el DUI, previo a comicios de 2027
“Error al conectarse a Netflix”: por qué aparece en la pantalla del celular al reproducir una película o serie
Inteligencia artificial y logística: la carrera cultural detrás de la inmediatez
Familiares y allegados despedirán a Fernando Esteso este lunes en un tanatorio de Valencia
La española Sorribes estrena el casillero de victorias en Cluj-Napoca
Cinco soluciones para tener una cocina inteligente: más ahorro de energía y mejores alimentos
Un taladro, videojuegos de Call of Duty, celulares y armas fueron encontrados en revisión a penales de Sinaloa
Los Mejores Artistas del Momento se Presentarán en los Grammys 2026: Conoce la Lista Completa de Participantes
Cómo disfrutar de la transmisión en vivo de los Grammy 2026: consejos para no perdértela
Tenis blancos: mejores opciones para correr
Zohran Mamdani confirma que ya van 14 muertes bajo ola de extremo frío en Nueva York
GOL DE LEWANDOWSKI para alejarse de MBAPPÉ en la carrera por el PICHICHI. BARCELONA 6-1 | La Liga