Por: C.P.C. Alberto Copado.
Este es un mecanismo que le permite a las personas morales, así como a las personas físicas que cuentan con actividad empresarial o prestan servicios profesionales, deducir un porcentaje de las inversiones en activos fijos; por ejemplo, maquinaria, equipo y demás bienes utilizados en sus operaciones comerciales.
Básicamente, podríamos decir que, la deducción de inversiones es un estímulo fiscal que le permite al contribuyente optimizar su carga tributaria. De esta manera, el monto del ISR que debe pagar disminuye.
Ahora bien, de acuerdo con la fracción IV del artículo 25 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), dicha deducción debe realizarse aplicando al Monto Original de Inversión (MOI) los porcentajes máximos a deducir por ejercicio fiscal en términos de lo establecido en los artículos 31, 32, 33, 34 y 35 de la LISR.
A continuación, te compartimos algunos de los porcentajes máximos autorizados.
| Tipo de inversión | Tasa | |
| Cargos diferidos | 5% | |
| Erogaciones realizadas en periodos preoperativos | 10% | |
| Regalías, asistencia técnica y otros gastos diferidos | 15% | |
| Construcciones | 10% | |
| Mobiliario y equipo de oficina | 10% | |
| Embarcaciones | 6% | |
| Automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques | 25% | |
| Computadoras personales de escritorio y portátiles; servidores; impresoras, lectores ópticos, graficadores, lectores de código de barras, digitalizadores, unidades de almacenamiento externo y concentradores de redes de cómputo | 30% |
Para conocer el listado completo de los porcentajes, te invitamos a consultar la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR).
Con esta medida se busca promover la inversión directa en el país, aumentar la productividad, generar empleo y fortalecer la participación de empresas mexicanas en las cadenas de suministro. Pero esto no es todo; ya que esta figura también permite:
Para deducir inversiones en el país, se deben cumplir con requisitos previstos en el numeral 27 de la LISR, incluyendo:
Además, los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, deberán llevar los papeles de trabajo del cálculo de la deducción de inversiones que permitan la identificación de la documentación comprobatoria.
A estos documentos pueden agregarse más columnas que permitan controlar otros montos, tales como:
Para la determinación del importe de deducción anual, la LISR permite realizar un ajuste para el reconocimiento de la inflación mediante la utilización del Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) y determinar el Factor de Ajuste (FA), el cual se multiplicará por el monto de la depreciación histórica anual:
Cuando exista deflación y el factor de ajuste sea menor a uno, la multiplicación se hará por la unidad y el resultado será igual a la depreciación histórica; cuando sea impar el número de meses del periodo de utilización, se tomará el mes anterior a la primera mitad de utilización.
El MOI deberá incluir además el precio de compra, los derechos de importación y otros diferentes al impuesto al valor agregado (y de aquellos que posteriormente la entidad recupere de las autoridades impositivas) y todos los otros costos y gastos atribuibles a la adquisición del bien.
Es importante tener presente que la LISR permite incrementar le monto de la deducción de inversiones a deducir en un ejercicio cuando se presente:
| Monto de la inversión X Porcentaje máximo de deducción autorizado = Deducción de la inversión en el ejercicio |
Deducción de inversiones ejemplo #1. La empresa ABC S.A. de C.V., adquiere un equipo de cómputo por $16,860. El porcentaje máximo de deducción para este tipo de activo es del 30%, por lo que la empresa podrá deducir $5.058 de sus ingresos acumulables en el ejercicio fiscal en que se realizó la inversión.
Monto original de la inversión: $16,860
Porcentaje autorizado de deducción: 30%
Deducción de la inversión en el ejercicio: $5.058
Deducción de inversiones ejemplo #2. Una pastelería busca optimizar los tiempos de entrega de sus productos y decide adquirir 1 automóvil por $170,000. Al tratarse de activos fijos nuevos, la empresa puede deducir el 25% del valor de la inversión, lo que equivale a $42.500. Esto significa que su base gravable para el cálculo del ISR se reduce en esa cantidad, disminuyendo así su pago del impuesto.
Monto original de la inversión: $170.000
Porciento autorizado de deducción: 25%
Deducción histórica: $42.500
Para la deducción de inversiones debemos tomar en cuenta:
Con la desaparición de la deducción inmediata en 2019, se pierde un importante factor que ayudaba no solo a realizar planes de recuperación de la inversión. Ahora desmotiva la inversión por no contar con una recuperación acelerada de esta y diferirla hasta 33 años, dependiendo del tipo de bien, este tipo de incentivos no genera disminución en el impuesto, causa un diferimiento que ayuda a la reactivación de la economía al promover la adquisición o construcción de nuevo bienes.
Para evitar incurrir en este error, asegúrate de revisar la LISR para que puedas identificar el tipo de activo invertido para aplicar el porcentaje de deducción correspondiente.
Esto es muy común cuando no se cuenta con un software especializado que permita generar todo tipo de comprobantes y timbrar documentos sin errores. Ten en cuenta, por ejemplo, que hoy existen diversos sistemas y plataformas tecnológicas para gestionar, categorizar y almacenar este tipo de documentos. Así que fíjate bien en estos aspectos antes de elegir uno y asegúrate de que sea el programa más adecuado para ti.
La clave para no caer en la desinformación, pero, sobre todo, para evitar incurrir en sanciones, retrasos o errores en la documentación, es indispensable que consultes constantemente la información publicada por la autoridad fiscal y estés atento a las últimas disposiciones exigidas.
Síguenos en Facebook
Contenido relacionado:
Contenido recomendado:
*********
Los comentarios u opiniones contenidos en los artículos publicados en Soy Conta, son responsabilidad de su autor, pudiendo ser distintos a los criterios dados a conocer por las autoridades fiscales; tampoco representan una asesoría, consejo o prestación de servicios de ninguna índole. 2018. Se prohíbe su reproducción total o parcial.
La empresa reportó que se realizaron las actividades de contención y que no se encontraron residuos de petróleo
Infobae
La propuesta conserva el voto ciudadano para elegir juzgadores, pero impone un filtro técnico único y jornadas electorales separadas de los comicios políticos.
Zeta Tijuana
La empresa fortalece su alianza estratégica con una desarrolladora emergente y potencia innovaciones en procesamiento de datos y capacidades automatizadas del sector digital
Infobae
Este cambio está ayudando a que BM Blockchain destaque como una plataforma construida en torno a la accesibilidad y la conveniencia. Los nuevos usuarios que se registren pueden recibir un bono de bienvenida de US$118, lo que les brinda una razón adicional para explorar la participación cripto mediante un modelo diseñado para reducir gran parte
Lado.mx
La compañía presenta una nueva solución diseñada para mejorar la ergonomía en entornos de trabajo flexibles, integrando funcionalidad, diseño compacto y conectividad en un solo dispositivo. Colebrook Bosson Saunders ha anunciado el lanzamiento de LANA, un soporte ergonómico para laptops concebido para responder a las nuevas dinámicas del tr
Lado.mx
El Servicio de Administración Tributaria (SAT), la principal autoridad tributaria de México, obtuvo facultades para supervisar en tiempo real las operaciones de casinos, tragamonedas, sorteos y apuestas deportivas.
Lado.mx
El Teesin revocó el proyecto donde la Comisión Nacional de Honestidad y Justicia de Morena, declaraba improcedente una investigación contra Imelda Castro, tras una queja de una militante.
Los Noticieristas
El miércoles vence la tregua de dos semanas acordada entre Irán y Estados Unidos
El Informador
Gael "N" se encontraba jugando en su domicilio particular cuándo cayó arriba de una fogata, las llamas le provocaron quemaduras en el 30 por ciento de su cuerpo
Los Noticieristas
INICIA AYUNTAMIENTO JUCHITECO MEJORA DE PISTAS Y ESPACIOS DONDE SE CELEBRARÁN LAS VELAS TRADICIONALES Atendiendo las solicitudes presentadas por las distintas sociedades, el Gobierno Municipal inició los trabajos de limpieza, rehabilitación y mejoramiento de los espacios donde se llevarán a cabo las Velas Tradicionales de Juchitán. Estas accio
Agencia Oaxaca MX
El directivo deportivo reflexionó sobre lo que significa este cambio para la afición y los efectos que tendrá en el público que no puede asistir a los estadios
Infobae
4 de julio de 2025; Toronto, Ontario, CAN; Mark Shapiro, presidente y director ejecutivo de Toronto Blue Jays, observa la práctica de bateo antes de un partido contra los Angeles Angels en el Rogers Center. Crédito obligatorio: Imagen de Nick Turchiaro-Imagn Después de que los Toronto Blue Jays estuvieron a una victoria de ganar la […]
Mas Cipolleti
MLB: Los equipos tricampeones de las Grandes Ligas Los Dodgers buscan en el 2026 su primer tricampeonato de la historia amartinezDom, 25/01/2026 - 15:59 Uno de los mejores momentos del deporte en el 2025 fue el Bicampeonato de Los Ange
Record
Vladimir Guerrero Jr. went 3-for-4 with a home run, two RBIs and two runs scored and Dylan Cease struck out 12 batters while picking up his first win
Deadspin
Jesús VelascoLuego de la coronación de los Dodgers de Los Ángeles en la Serie Mundial 2025, es momento de mirar hacia la temporada 2026 de las Grandes Ligas, una campaña que se verá interrumpida por la Copa del Mundo de la FIFA 2026, organizada por Estados Unidos, México y Canadá.¿Cuándo iniciará la temporada 2026 de la MLB?La temporada 2
Excelsior
Emmanuel CampaLos Angelinos de Los Ángeles y Anthony Rendón están en negociaciones para desvincularse antes de la temporada 2026 y terminar un año antes el contrato que firmaron en 2019, un acuerdo de siete temporadas y 245 millones de dólares que nunca entregó el impacto esperado.TAMBIÉN TE PODRÍA INTERESAR Alex Rodríguez critica la “hi
Excelsior
4 de julio de 2025; Toronto, Ontario, CAN; Mark Shapiro, presidente y director ejecutivo de Toronto Blue Jays, observa la práctica de bateo antes de un partido contra los Angeles Angels en el Rogers Center. Crédito obligatorio: Imagen de Nick Turchiaro-Imagn Después de que los Toronto Blue Jays estuvieron a una victoria de ganar la […]
Mas Cipolleti
Thomas Frank dice que el Tottenham tiene “hambriento” de ganar mientras se prepara para enfrentar al Newcastle en un choque decisivo de la Premier League el martes por la noche. La racha de los Spurs sin ganar en la liga se ha ampliado a siete partidos La derrota del sábado por 2-0 ante el Manchester […]
Mas Cipolleti
Existen tantos simuladores de fútbol que a veces es difícil elegir uno para adentrarnos en el deporte más popular del mundo. Sin embargo, el estudio Mix and Jam ha decidido darle un giro a la fórmula: en lugar de controlar a las estrellas del balón, su propuesta nos pone en los za
Xataka México
Profeco advierte “tarjeta roja” a comercios que suban precios durante la Copa Mundial de Futbol
Estadio Deportes
Últimas noticias
Maru Campos reconoce a las Fuerzas Armadas tras operativo para desmantelar laboratorio de drogas sintéticas
Manifestantes interrumpen Zócalo Ciudadano para exigir vivienda
Empresas en México requieren actualización digital obligatoria ante reducción de jornada laboral
Policía de Medellín responde y devuelve tranquilidad a familias de Arboledas San Ramón
Ejecutan a vendedor de sandías
Rápida intervención evita mayor siniestro en Valladolid
Tamaulipas entre los afectados por derrame petrolero
Gana Tamaulipas su primera medalla en la Olimpiada Nacional 2026
Rafa Márquez confesó cuál fue el delantero que nunca pudo detener
Gobierno de Jalisco revisará apoyo económico para víctimas del 22 de abril
Veracruz registra 199 casos activos de gusano barrenador
Familia en Tijuana solicita ayuda para tratamiento de encefalitis autoinmune en adolescente de 13 años
Panamá anuncia a su último rival de preparación antes del Mundial 2026
Derechos humanos en Perú “al límite”: informe global denuncia crisis política, ataques a la prensa, y feminicidios impunes
Trump lee la biblia en medio de la guerra con Irán y tensiones con el papa León XIV