Cómo calcular la deducción de inversiones: aprende con estos ejemplos prácticos SoyConta.com

Cómo calcular la deducción de inversiones: aprende con estos ejemplos prácticos. Noticias en tiempo real 11 de Julio, 2024 15:03

Por: C.P.C. Alberto Copado.

La deducción de inversiones o depreciación fiscal es una de las principales deducciones autorizadas del Impuesto Sobre la Renta (ISR). Conocer a fondo esta herramienta te ayudará a cumplir con tus obligaciones tributarias. En ese sentido, preparamos este artículo para que conozcas de qué se trata y cómo puedes aplicar la deducción de inversiones con ejemplos claros y sencillos.

¿Qué es la deducción de inversiones?

Este es un mecanismo que le permite a las personas morales, así como a las personas físicas que cuentan con actividad empresarial o prestan servicios profesionales, deducir un porcentaje de las inversiones en activos fijos; por ejemplo, maquinaria, equipo y demás bienes utilizados en sus operaciones comerciales.

Básicamente, podríamos decir que, la deducción de inversiones es un estímulo fiscal que le permite al contribuyente optimizar su carga tributaria. De esta manera, el monto del ISR que debe pagar disminuye.

Ahora bien, de acuerdo con la fracción IV del artículo 25 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), dicha deducción debe realizarse aplicando al Monto Original de Inversión (MOI) los porcentajes máximos a deducir por ejercicio fiscal en términos de lo establecido en los artículos 31, 32, 33, 34 y 35 de la LISR.

A continuación, te compartimos algunos de los porcentajes máximos autorizados.

Tabla de porcentajes máximos autorizados por la Ley del ISR

Tipo de inversiónTasa
Cargos diferidos5%
Erogaciones realizadas en periodos preoperativos10%
Regalías, asistencia técnica y otros gastos diferidos15%
Construcciones10%
Mobiliario y equipo de oficina10%
Embarcaciones6%
Automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques25%
Computadoras personales de escritorio y portátiles; servidores; impresoras, lectores ópticos, graficadores, lectores de código de barras, digitalizadores, unidades de almacenamiento externo y concentradores de redes de cómputo30%

Para conocer el listado completo de los porcentajes, te invitamos a consultar la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR).

Beneficios de las deducciones de inversiones

Con esta medida se busca promover la inversión directa en el país, aumentar la productividad, generar empleo y fortalecer la participación de empresas mexicanas en las cadenas de suministro. Pero esto no es todo; ya que esta figura también permite:

  • Reducir la carga fiscal: al deducir un porcentaje del monto invertido en los activos fijos, se reduce la base gravable del ISR, lo que se traduce en un menor pago de impuestos.
  • Modernizar el sector productivo: la renovación de activos fijos a través de la inversión favorece la modernización del sector productivo y la adopción de tecnologías más eficientes.
  • Mayor competitividad empresarial: este beneficio permite a las empresas optimizar costos y ser más competitivas en el mercado, fortaleciendo su posición frente a otros actores económicos.

Requisitos y documentación necesaria

Para deducir inversiones en el país, se deben cumplir con requisitos previstos en el numeral 27 de la LISR, incluyendo:

  • El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) que avale la transacción.
  • Las inversiones deben ser indispensables para los fines de la actividad del contribuyente.
  • Los movimientos deben estar debidamente justificados en la contabilidad y restados una sola vez.
  • Los gastos no deben exceder límites establecidos.

Además, los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, deberán llevar los papeles de trabajo del cálculo de la deducción de inversiones que permitan la identificación de la documentación comprobatoria.

Deducción de inversiones ejemplo

A estos documentos pueden agregarse más columnas que permitan controlar otros montos, tales como:

  • Folio fiscal o folio interno del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI)
  • Número de serie del bien
  • Total de meses de depreciación
  • Número de meses de depreciación del ejercicio
  • Monto de la depreciación Acumulada, del saldo pendiente por deducir y de la depreciación histórica del ejercicio
  • Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) del mes de adquisición
  • INCP del último mes de la primera mitad del ejercicio en que se utilizó

Cálculo del importe

Para la determinación del importe de deducción anual, la LISR permite realizar un ajuste para el reconocimiento de la inflación mediante la utilización del Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) y determinar el Factor de Ajuste (FA), el cual se multiplicará por el monto de la depreciación histórica anual:

Deducción de inversiones ejemplo

Cuando exista deflación y el factor de ajuste sea menor a uno, la multiplicación se hará por la unidad y el resultado será igual a la depreciación histórica; cuando sea impar el número de meses del periodo de utilización, se tomará el mes anterior a la primera mitad de utilización.

El MOI deberá incluir además el precio de compra, los derechos de importación y otros diferentes al impuesto al valor agregado (y de aquellos que posteriormente la entidad recupere de las autoridades impositivas) y todos los otros costos y gastos atribuibles a la adquisición del bien.

Deducción de inversiones ejemplo

Es importante tener presente que la LISR permite incrementar le monto de la deducción de inversiones a deducir en un ejercicio cuando se presente:

  • La enajenación del bien
  • Dejen de ser útiles los bienes
  • Pérdida de bienes por caso fortuito o fuerza mayor

Ejemplos prácticos de deducción de inversiones

Monto de la inversión X Porcentaje máximo de deducción autorizado = Deducción de la inversión en el ejercicio

Deducción de inversiones ejemplo #1. La empresa ABC S.A. de C.V., adquiere un equipo de cómputo por $16,860. El porcentaje máximo de deducción para este tipo de activo es del 30%, por lo que la empresa podrá deducir $5.058 de sus ingresos acumulables en el ejercicio fiscal en que se realizó la inversión.

Monto original de la inversión: $16,860
Porcentaje autorizado de deducción: 30%
Deducción de la inversión en el ejercicio: $5.058

Deducción de inversiones ejemplo #2. Una pastelería busca optimizar los tiempos de entrega de sus productos y decide adquirir 1 automóvil por $170,000. Al tratarse de activos fijos nuevos, la empresa puede deducir el 25% del valor de la inversión, lo que equivale a $42.500. Esto significa que su base gravable para el cálculo del ISR se reduce en esa cantidad, disminuyendo así su pago del impuesto.

Monto original de la inversión: $170.000
Porciento autorizado de deducción: 25%
Deducción histórica: $42.500

Consideraciones adicionales sobre la deducción de inversiones

Para la deducción de inversiones debemos tomar en cuenta:

  • La deducción será por meses completos.
  • La deducción de inversiones puede realizarse cuando se inicie su utilización o en el ejercicio siguiente, si se hace con posterioridad se pierde el derecho a esta deducción por el periodo no efectuado.
  • Identificar los topes de deducción para automóviles y aviones y considerar las inversiones en comedores y embarcación que pueden ser deducibles mediante la presentación del Aviso para deducir pagos por el uso o goce temporal de casa habitación e inversiones en comedores, aviones o embarcaciones, contenido en la ficha 72/ISR (regla 3.3.1.35 de la Resolución Miscelánea Fiscal).
  • Determinar cuál es la proporción de los gastos e inversiones con respecto a los ingresos exentos, ya que dicha proporción será no deducible.

Con la desaparición de la deducción inmediata en 2019, se pierde un importante factor que ayudaba no solo a realizar planes de recuperación de la inversión. Ahora desmotiva la inversión por no contar con una recuperación acelerada de esta y diferirla hasta 33 años, dependiendo del tipo de bien, este tipo de incentivos no genera disminución en el impuesto, causa un diferimiento que ayuda a la reactivación de la economía al promover la adquisición o construcción de nuevo bienes.

Errores comunes al realizar deducciones de inversiones

Aplicar porcentajes de deducción incorrectos

Para evitar incurrir en este error, asegúrate de revisar la LISR para que puedas identificar el tipo de activo invertido para aplicar el porcentaje de deducción correspondiente.

No conservar los comprobantes fiscales

Esto es muy común cuando no se cuenta con un software especializado que permita generar todo tipo de comprobantes y timbrar documentos sin errores. Ten en cuenta, por ejemplo, que hoy existen diversos sistemas y plataformas tecnológicas para gestionar, categorizar y almacenar este tipo de documentos. Así que fíjate bien en estos aspectos antes de elegir uno y asegúrate de que sea el programa más adecuado para ti.

Ignorar las últimas disposiciones fiscales

La clave para no caer en la desinformación, pero, sobre todo, para evitar incurrir en sanciones, retrasos o errores en la documentación, es indispensable que consultes constantemente la información publicada por la autoridad fiscal y estés atento a las últimas disposiciones exigidas.

Síguenos en Facebook

Contenido relacionado: 

Contenido recomendado:

*********

Los comentarios u opiniones contenidos en los artículos publicados en Soy Conta, son responsabilidad de su autor, pudiendo ser distintos a los criterios dados a conocer por las autoridades fiscales; tampoco representan una asesoría, consejo o prestación de servicios de ninguna índole. 2018. Se prohíbe su reproducción total o parcial.


Compartir en:
   

 

 

Inauguran 3.5 kilómetros del Canal Principal de Navojoa durante gira presidencial. 12:43

La obra forma parte de una inversión de 6 mil 500 millones de pesos para Sonora.

Uniradio Informa

¡Los quiere EE.UU.!.12:20

La administración Trump endurece su postura frente a la estrategia de seguridad de Claudia Sheinbaum, señalando una supuesta protección oficial a grupos criminales que pone en jaque la soberanía nacional.The post ¡Los quiere EE.UU.! appeared first on Sol Yucatán.

Sol Yucatán

Arsenal se acerca al título tras ganar al West Ham con sufrimiento. 12:15

Un gol en la recta final de Leandro Trossard y un tanto anulado a su rival en el descuento permitieron al Arsenal imponerse 1-0 este domingo en el campo de su vecino londinense West Ham, un triunfo vital en la antepenúltima jornada para acercarse un poco más al título en la Premier League.La entrada Arsenal se acerca al título tras ganar al Wes

Versus.com.py

El Yoga: Mucho más que flexibilidad, un camino hacia tu bienestar .

En un mundo que se mueve cada vez más rápido, encontrar un espacio de calma se ha vuelto una necesidad fundamental. El yoga no es solo una disciplina física, es una herramienta integral que transforma la relación entre el cuerpo y la mente.

Lado.mx

Culturismo inteligente: cómo construir un físico fuerte sin comprometer la salud.

El problema del progreso sin control En el mundo del fitness moderno, uno de los mayores errores no es la falta de esfuerzo, sino la falta de control sobre el proceso. Muchas personas entrenan intensamente, siguen dietas estrictas y buscan resultados rápidos sin entender cómo responde realmente el cuerpo.

Lado.mx

Colebrook Bosson Saunders presenta LANA, una respuesta a la nueva forma de trabajar con laptops.

La compañía presenta una nueva solución diseñada para mejorar la ergonomía en entornos de trabajo flexibles, integrando funcionalidad, diseño compacto y conectividad en un solo dispositivo. Colebrook Bosson Saunders ha anunciado el lanzamiento de LANA, un soporte ergonómico para laptops concebido para responder a las nuevas dinámicas del tr

Lado.mx

EN VIVO | Barcelona vs Real Madrid | El Clásico de LaLiga | Jornada 35.11:50

No te pierdas ni un solo detalle del encuentro de la Jornada 35 entre los merengues y los blaugranas por EL INFORMADOR

El Informador

Entrega Cruz resultados de “Juárez Amanece Limpio”. 10:53

Ciudad Juárez, Chihuahua.- El alcalde Cruz Pérez Cuéllar, en coordinación con la Dirección de Servicios Públicos Municipales, encabezó la entrega de resultados tras la intervención de diez colonias bajo el programa estratégico “Juárez Amanece Limpio”. Esta iniciativa, que representa la tercera jornada de limpieza masiva, tiene

Canal 44

Hall of Famer Wade Boggs declares his cancer "null and void" . 15:59

Baseball Hall of Fame member Wade Boggs has announced he is cancer-free.,"I"m a cancer survivor now. Prostate cancer is null and void. Thank God," the

Deadspin

Report: Brewers place OF Brandon Lockridge (leg) on IL . 15:59

The Milwaukee Brewers placed outfielder Brandon Lockridge on the 10-day injured list, while outfielder Blake Perkins was recalled from Triple-A Nashvi

Deadspin

Mujeres Sanas e Infancias Protegidas 2026: ¿Cuáles son los requisitos para inscribirte al programa?. 18:25

La iniciativa contempla depósitos bimestrales y forma parte de las acciones impulsadas para fortalecer la atención durante el embarazo

Merca2.0

cardinals vs padres

Cardinals keen on continuing surge in clash vs. Padres . 08 de Mayo, 2026 09:29

These days, it doesn"t matter who the St. Louis Cardinals play.,"With the way we"re playing, right now, I"m comfortable playing just about anybody," S

Deadspin

Cardinals give up just one hit in shutout win over Padres . 00:17

Michael McGreevy and two relievers combined on a one-hit shutout Friday night as the visiting St. Louis Cardinals scored all their runs in the fifth i

Deadspin

Young, exuberant Cardinals want to celebrate again vs. Padres . 08:58

Many observers thought the 2026 St. Louis Cardinals" season basically would be over by the dog days of summer.,That still might happen, but the only b

Deadspin

santos - bragantino

OFICIAL: Pedro Caixinha vuelve a la Liga MX con los Bravos de Juárez. 04 de Diciembre, 2025 17:57

OFICIAL: Pedro Caixinha vuelve a la Liga MX con los Bravos de Juárez El portugués dirigirá a su club número 13, y vivirá su tercera etapa en el futbol mexicano c.chavezJue, 04/12/2025 - 17:32 FC Juárez anunció oficialmente la ll

Record

Pedro Caixinha es nuevo entrenador de FC Juárez. 04 de Diciembre, 2025 18:53

Enrique LópezEl FC Juárez hizo oficial este jueves un movimiento que marca un antes y un después en su historia: el nombramiento del portugués Pedro Caixinha como nuevo director técnico del primer equipo a partir del Clausura 2026. El estratega europeo firmó un contrato por dos años y se convierte en el primer entrenador del Viejo Continente

Excelsior

¡Oficial! Martín Varini es nuevo entrenador de los Rayos del Necaxa. 08 de Diciembre, 2025 13:37

¡Oficial! Martín Varini es nuevo entrenador de los Rayos del Necaxa El entrenador uruguayo dejó a los Bravos de Juárez y dirigirá a los hidrocálidos después de la salida de Fernando Gago molveraLun, 08/12/2025 - 12:55 Como RÉCO

Record

lewandowski

Barcelona busca "hundir" al Real Madrid. 06:10

Sería un día para el recuerdo en el Camp Nou si el Barcelona puede vencer al Real Madrid y asegurar LaLiga española de un solo golpe.Los culés reciben hoy al cuadro merengue, saboreando la oportunidad de festejar un segundo título consecutivo nacional con una victoria en su remozado estadio o incluso con un empate cuando se mida a su eterno ri

El Siglo de Torreón

¿Por qué no juega Robert Lewandowski vs Real Madrid? El motivo de su ausencia en el Clásico. 12:28

El mundo del fútbol se paraliza con una nueva edición del Clásico español, pero la gran sorpresa de la jornada surge desde el vestuario blaugrana. Robert Lewandowski, el máximo referente de área del equipo, no forma parte del once inicial para enfrentar al Real Madrid, una noticia que ha sacudido la previa del encuentro más …

365scores