Por: C.P.C. Alberto Copado.
Este es un mecanismo que le permite a las personas morales, así como a las personas físicas que cuentan con actividad empresarial o prestan servicios profesionales, deducir un porcentaje de las inversiones en activos fijos; por ejemplo, maquinaria, equipo y demás bienes utilizados en sus operaciones comerciales.
Básicamente, podríamos decir que, la deducción de inversiones es un estímulo fiscal que le permite al contribuyente optimizar su carga tributaria. De esta manera, el monto del ISR que debe pagar disminuye.
Ahora bien, de acuerdo con la fracción IV del artículo 25 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), dicha deducción debe realizarse aplicando al Monto Original de Inversión (MOI) los porcentajes máximos a deducir por ejercicio fiscal en términos de lo establecido en los artículos 31, 32, 33, 34 y 35 de la LISR.
A continuación, te compartimos algunos de los porcentajes máximos autorizados.
| Tipo de inversión | Tasa | |
| Cargos diferidos | 5% | |
| Erogaciones realizadas en periodos preoperativos | 10% | |
| Regalías, asistencia técnica y otros gastos diferidos | 15% | |
| Construcciones | 10% | |
| Mobiliario y equipo de oficina | 10% | |
| Embarcaciones | 6% | |
| Automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques | 25% | |
| Computadoras personales de escritorio y portátiles; servidores; impresoras, lectores ópticos, graficadores, lectores de código de barras, digitalizadores, unidades de almacenamiento externo y concentradores de redes de cómputo | 30% |
Para conocer el listado completo de los porcentajes, te invitamos a consultar la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR).
Con esta medida se busca promover la inversión directa en el país, aumentar la productividad, generar empleo y fortalecer la participación de empresas mexicanas en las cadenas de suministro. Pero esto no es todo; ya que esta figura también permite:
Para deducir inversiones en el país, se deben cumplir con requisitos previstos en el numeral 27 de la LISR, incluyendo:
Además, los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, deberán llevar los papeles de trabajo del cálculo de la deducción de inversiones que permitan la identificación de la documentación comprobatoria.
A estos documentos pueden agregarse más columnas que permitan controlar otros montos, tales como:
Para la determinación del importe de deducción anual, la LISR permite realizar un ajuste para el reconocimiento de la inflación mediante la utilización del Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) y determinar el Factor de Ajuste (FA), el cual se multiplicará por el monto de la depreciación histórica anual:
Cuando exista deflación y el factor de ajuste sea menor a uno, la multiplicación se hará por la unidad y el resultado será igual a la depreciación histórica; cuando sea impar el número de meses del periodo de utilización, se tomará el mes anterior a la primera mitad de utilización.
El MOI deberá incluir además el precio de compra, los derechos de importación y otros diferentes al impuesto al valor agregado (y de aquellos que posteriormente la entidad recupere de las autoridades impositivas) y todos los otros costos y gastos atribuibles a la adquisición del bien.
Es importante tener presente que la LISR permite incrementar le monto de la deducción de inversiones a deducir en un ejercicio cuando se presente:
| Monto de la inversión X Porcentaje máximo de deducción autorizado = Deducción de la inversión en el ejercicio |
Deducción de inversiones ejemplo #1. La empresa ABC S.A. de C.V., adquiere un equipo de cómputo por $16,860. El porcentaje máximo de deducción para este tipo de activo es del 30%, por lo que la empresa podrá deducir $5.058 de sus ingresos acumulables en el ejercicio fiscal en que se realizó la inversión.
Monto original de la inversión: $16,860
Porcentaje autorizado de deducción: 30%
Deducción de la inversión en el ejercicio: $5.058
Deducción de inversiones ejemplo #2. Una pastelería busca optimizar los tiempos de entrega de sus productos y decide adquirir 1 automóvil por $170,000. Al tratarse de activos fijos nuevos, la empresa puede deducir el 25% del valor de la inversión, lo que equivale a $42.500. Esto significa que su base gravable para el cálculo del ISR se reduce en esa cantidad, disminuyendo así su pago del impuesto.
Monto original de la inversión: $170.000
Porciento autorizado de deducción: 25%
Deducción histórica: $42.500
Para la deducción de inversiones debemos tomar en cuenta:
Con la desaparición de la deducción inmediata en 2019, se pierde un importante factor que ayudaba no solo a realizar planes de recuperación de la inversión. Ahora desmotiva la inversión por no contar con una recuperación acelerada de esta y diferirla hasta 33 años, dependiendo del tipo de bien, este tipo de incentivos no genera disminución en el impuesto, causa un diferimiento que ayuda a la reactivación de la economía al promover la adquisición o construcción de nuevo bienes.
Para evitar incurrir en este error, asegúrate de revisar la LISR para que puedas identificar el tipo de activo invertido para aplicar el porcentaje de deducción correspondiente.
Esto es muy común cuando no se cuenta con un software especializado que permita generar todo tipo de comprobantes y timbrar documentos sin errores. Ten en cuenta, por ejemplo, que hoy existen diversos sistemas y plataformas tecnológicas para gestionar, categorizar y almacenar este tipo de documentos. Así que fíjate bien en estos aspectos antes de elegir uno y asegúrate de que sea el programa más adecuado para ti.
La clave para no caer en la desinformación, pero, sobre todo, para evitar incurrir en sanciones, retrasos o errores en la documentación, es indispensable que consultes constantemente la información publicada por la autoridad fiscal y estés atento a las últimas disposiciones exigidas.
Síguenos en Facebook
Contenido relacionado:
Contenido recomendado:
*********
Los comentarios u opiniones contenidos en los artículos publicados en Soy Conta, son responsabilidad de su autor, pudiendo ser distintos a los criterios dados a conocer por las autoridades fiscales; tampoco representan una asesoría, consejo o prestación de servicios de ninguna índole. 2018. Se prohíbe su reproducción total o parcial.
Ajacuba, Hidalgo. Un presunto intento de extorsión terminó con una mujer detenida después de que el propietario de una barbería lograra encerrarla dentro de su establecimiento y solicitara la intervención de la Policía Municipal. Los hechos se registraron en el centro de la comunidad de Tecomatlán, donde, según los reportes preliminares, la
Canal 44
STPS cerró la investigación y acordó con Peñasquito un Plan de Reparación con medidas de neutralidad sindical y nuevas acciones internas
SDP Noticias
Humberto Zerón Martínez renunció a la Subsecretaría de Seguridad en Sinaloa; te decimos quién es él.
SDP Noticias
Ciudad de México, junio 2026.- Durante décadas, hablar de cerveza significaba hablar inevitablemente de alcohol. Sin embargo, los hábitos de consumo están evolucionando y cada vez más personas buscan alternativas que les permitan disfrutar el mismo sabor, el mismo ritual y la misma experiencia social, pero de una forma más equilibrada.
Lado.mx
En un momento en el que el móvil ya no sirve solo para contestar mensajes, sino también para trabajar, registrar recuerdos, navegar la ciudad y resolver tareas cotidianas, elegir bien importa más que nunca.
Lado.mx
Casi toda familia guarda una foto vieja que quiere rescatar: la de la boda de los abuelos, la del bautizo de alguien que ya no está, la que llegó doblada o rayada después de pasar de mano en mano por años.
Lado.mx
El Gobierno de México anuncia la realización de la primera Jornada Nacional de Reforestación 2026, una iniciativa sin precedentes que se llevará a cabo el domingo 9 de agosto de forma simultánea en las 32 entidades del país.La Jornada Nacional de Reforestación es un esfuerzo conjunto interinstitucional y de la sociedad para habilitar y refor
Meteored.mx
Estados Unidos. El actor Russell Crowe sorprendió a sus seguidores al mostrar su transformación física a los 62 años, luego de perder alrededor de 25 kilos y retomar una rutina de entrenamiento que le ha permitido recuperar una apariencia más atlética. El ganador del Oscar compartió recientemente una fotografía desde el gimnasio junto al lu
Canal 44
Morelia, Michoacán. Un total de 50 personas han sido detenidas en Michoacán en lo que va del año por su presunta participación en delitos de extorsión, como resultado de labores de inteligencia y operativos coordinados entre autoridades estatales y fuerzas federales. De acuerdo con el balance presentado por el Gobierno de Michoacán, entre las
Canal 44
El costo de los carburantes en el país depende de varios factores, entre ellos los costos de referencia, la carga impositiva y los gastos asociados a la logística de traslado
Infobae
Minuto60 conoció en exclusiva un informe de la Fiscalía que da detalles de la investigación a uno de los más grandes ‘contrataderos’ del país.
Minuto60
Este miércoles 30 de julio de 2026, Ciudad Juárez experimentará un día mayormente soleado, con temperaturas cálidas y ligeras probabilidades de lluvia por la tarde. Consulta aquí el pronóstico detallado para planear tu jornada.
Debate.com.mx
Este miércoles 31 de julio de 2026, Ciudad Juárez experimentará un día mayormente soleado, con temperaturas cálidas y ligeras probabilidades de lluvia por la tarde. Consulta aquí el pronóstico completo para planear tu día.
Debate.com.mx
Este 1 de agosto de 2026, Ciudad Juárez espera un día mayormente soleado, con temperaturas cálidas y ligeras probabilidades de lluvia por la tarde. Conoce el pronóstico completo para planear tu día sin sorpresas.
Debate.com.mx
En el marco del lanzamiento de la Reforma del Banco Central, el Presidente habló sobre el respaldo estadounidense a la economía y defendió al vocero presidencial
Infobae
Este jueves, Cuba dio nuevos pasos en su plan para reformar su economía al anunciar la apertura de sectores estratégicos a la iniciativa privada, en medio del endurecimiento de las sanciones de Estados Unidos. Las medidas fueron discutidas durante la Asamblea Nacional y forman parte de un paquete de cambios económicos aprobado por el Gobierno. &
Formato7.com
“Creo que un sector importante de la política nos va a acompañar”, aseguró el titular de la Cámara Baja, Martín Menem. Consultada sobre los dichos de Victoria Villarruel, dijo: “Lo que diga es irrelevante”
Infobae
El periodista Luis Cárdenas reveló detalles sobre la seguridad en el edificio en donde ocurrió el feminicidio de Edith Guadalupe
SDP Noticias
En opinión de Ginés Sánchez, Hernán Gómez antepuso de manera ejemplar su dignidad y anunció su renuncia a su programa con Luis Cárdenas, convertido ya en un bodrio de gritos, pésimos chistes y ruidos que molestaban a la audiencia
SDP Noticias
En opinión de Ginés Sánchez, Hernán Gómez antepuso de manera ejemplar su dignidad y anunció su renuncia a su programa con Luis Cárdenas, convertido ya en un bodrio de gritos, pésimos chistes y ruidos que molestaban a la audiencia
SDP Noticias
Últimas noticias
Localizan los cuerpos de un hombre y una mujer en una parcela de Álvaro Obregón
Hombre es asesinado a tiros en la colonia Valle del Durazno, al sur de Morelia
Ejecutan a peatón en la colonia Ramírez, de Zamora
Madre de Dafne Zapata exige justicia durante protesta en Monterrey
Elon Musk en la política: el mayor vocero del “Dark MAGA” de Trump
¿Qué es el virus de Marburgo, la mortal enfermedad que no tiene tratamiento?
Trump aceptaría que Musk compre TikTok
OpenAI anuncia inversión de 500 mdd para infraestructura de IA
Trump niega amenazar con aranceles a Canadá y México para renegociar el T-MEC
Pagarán justos por pecadores con designación de cárteles como grupos terroristas
Trump firmó 42 órdenes ejecutivas en su primer día y estas son todas
El plan para que tus vacunas, zapatos y autos eléctricos dejen de ser chinos
Advierten censura en series y películas por política antidiversidad de Trump
El auge de los mercados virtuales, ¿oportunidad o desafío?
Trump autoriza detención de migrantes en escuelas, hospitales e iglesias