Por: C.P.C. Alberto Copado.
Este es un mecanismo que le permite a las personas morales, así como a las personas físicas que cuentan con actividad empresarial o prestan servicios profesionales, deducir un porcentaje de las inversiones en activos fijos; por ejemplo, maquinaria, equipo y demás bienes utilizados en sus operaciones comerciales.
Básicamente, podríamos decir que, la deducción de inversiones es un estímulo fiscal que le permite al contribuyente optimizar su carga tributaria. De esta manera, el monto del ISR que debe pagar disminuye.
Ahora bien, de acuerdo con la fracción IV del artículo 25 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), dicha deducción debe realizarse aplicando al Monto Original de Inversión (MOI) los porcentajes máximos a deducir por ejercicio fiscal en términos de lo establecido en los artículos 31, 32, 33, 34 y 35 de la LISR.
A continuación, te compartimos algunos de los porcentajes máximos autorizados.
| Tipo de inversión | Tasa | |
| Cargos diferidos | 5% | |
| Erogaciones realizadas en periodos preoperativos | 10% | |
| Regalías, asistencia técnica y otros gastos diferidos | 15% | |
| Construcciones | 10% | |
| Mobiliario y equipo de oficina | 10% | |
| Embarcaciones | 6% | |
| Automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques | 25% | |
| Computadoras personales de escritorio y portátiles; servidores; impresoras, lectores ópticos, graficadores, lectores de código de barras, digitalizadores, unidades de almacenamiento externo y concentradores de redes de cómputo | 30% |
Para conocer el listado completo de los porcentajes, te invitamos a consultar la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR).
Con esta medida se busca promover la inversión directa en el país, aumentar la productividad, generar empleo y fortalecer la participación de empresas mexicanas en las cadenas de suministro. Pero esto no es todo; ya que esta figura también permite:
Para deducir inversiones en el país, se deben cumplir con requisitos previstos en el numeral 27 de la LISR, incluyendo:
Además, los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, deberán llevar los papeles de trabajo del cálculo de la deducción de inversiones que permitan la identificación de la documentación comprobatoria.
A estos documentos pueden agregarse más columnas que permitan controlar otros montos, tales como:
Para la determinación del importe de deducción anual, la LISR permite realizar un ajuste para el reconocimiento de la inflación mediante la utilización del Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) y determinar el Factor de Ajuste (FA), el cual se multiplicará por el monto de la depreciación histórica anual:
Cuando exista deflación y el factor de ajuste sea menor a uno, la multiplicación se hará por la unidad y el resultado será igual a la depreciación histórica; cuando sea impar el número de meses del periodo de utilización, se tomará el mes anterior a la primera mitad de utilización.
El MOI deberá incluir además el precio de compra, los derechos de importación y otros diferentes al impuesto al valor agregado (y de aquellos que posteriormente la entidad recupere de las autoridades impositivas) y todos los otros costos y gastos atribuibles a la adquisición del bien.
Es importante tener presente que la LISR permite incrementar le monto de la deducción de inversiones a deducir en un ejercicio cuando se presente:
| Monto de la inversión X Porcentaje máximo de deducción autorizado = Deducción de la inversión en el ejercicio |
Deducción de inversiones ejemplo #1. La empresa ABC S.A. de C.V., adquiere un equipo de cómputo por $16,860. El porcentaje máximo de deducción para este tipo de activo es del 30%, por lo que la empresa podrá deducir $5.058 de sus ingresos acumulables en el ejercicio fiscal en que se realizó la inversión.
Monto original de la inversión: $16,860
Porcentaje autorizado de deducción: 30%
Deducción de la inversión en el ejercicio: $5.058
Deducción de inversiones ejemplo #2. Una pastelería busca optimizar los tiempos de entrega de sus productos y decide adquirir 1 automóvil por $170,000. Al tratarse de activos fijos nuevos, la empresa puede deducir el 25% del valor de la inversión, lo que equivale a $42.500. Esto significa que su base gravable para el cálculo del ISR se reduce en esa cantidad, disminuyendo así su pago del impuesto.
Monto original de la inversión: $170.000
Porciento autorizado de deducción: 25%
Deducción histórica: $42.500
Para la deducción de inversiones debemos tomar en cuenta:
Con la desaparición de la deducción inmediata en 2019, se pierde un importante factor que ayudaba no solo a realizar planes de recuperación de la inversión. Ahora desmotiva la inversión por no contar con una recuperación acelerada de esta y diferirla hasta 33 años, dependiendo del tipo de bien, este tipo de incentivos no genera disminución en el impuesto, causa un diferimiento que ayuda a la reactivación de la economía al promover la adquisición o construcción de nuevo bienes.
Para evitar incurrir en este error, asegúrate de revisar la LISR para que puedas identificar el tipo de activo invertido para aplicar el porcentaje de deducción correspondiente.
Esto es muy común cuando no se cuenta con un software especializado que permita generar todo tipo de comprobantes y timbrar documentos sin errores. Ten en cuenta, por ejemplo, que hoy existen diversos sistemas y plataformas tecnológicas para gestionar, categorizar y almacenar este tipo de documentos. Así que fíjate bien en estos aspectos antes de elegir uno y asegúrate de que sea el programa más adecuado para ti.
La clave para no caer en la desinformación, pero, sobre todo, para evitar incurrir en sanciones, retrasos o errores en la documentación, es indispensable que consultes constantemente la información publicada por la autoridad fiscal y estés atento a las últimas disposiciones exigidas.
Síguenos en Facebook
Contenido relacionado:
Contenido recomendado:
*********
Los comentarios u opiniones contenidos en los artículos publicados en Soy Conta, son responsabilidad de su autor, pudiendo ser distintos a los criterios dados a conocer por las autoridades fiscales; tampoco representan una asesoría, consejo o prestación de servicios de ninguna índole. 2018. Se prohíbe su reproducción total o parcial.
El multinivel en México avanza en regulación frente a otros mercados latinoamericanos, pero su verdadero reto rumbo a 2030 será consolidar estándares que sostengan su credibilidad en un consumidor cada vez más exigente.
Expansión
Para evitar acumulaciones de basura de grandes dimensiones en las viviendas, que podría generar plagas o problemas de salud, el Gobierno Municipal, a través de la Dirección de Servicios Públicos Municipales, informa el calendario del programa Destilichadero, que se realizará en siete colonias de la capital del 23 al 28 de febrero. El Destilich
Entrelineas
Por Rafael Briceño CHETUMAL, MX.- Tras reconocer que no hay un número oficial de personas de origen centroamericano que permanecen en Quintana Roo luego de ser expulsadas de Estados Unidos por la política migratoria del presidente Donald Trump, la secretaria de Gobierno, Cristina Torres Gómez, calificó como imprecisas las versiones sobre un po
Noticaribe
Si estás buscando consejos para reservar vuelos económicos, la buena noticia es que no necesitas fórmulas secretas: basta con combinar anticipación, flexibilidad y un proceso de búsqueda ordenado.
Lado.mx
Shutterstock El seguimiento de tu ahorro para el retiro es fundamental para planificar tu futuro financiero. Es esencial estar al tanto de tu estado de cuenta Afore para conocer cómo crece tu patrimonio a lo largo de tu vida laboral.
Lado.mx
En el mundo del deporte y el culturismo, los suplementos y esteroides han ganado popularidad debido a sus efectos potenciadores del rendimiento. Uno de los compuestos más discutidos es la Oxandrolona, conocida por su capacidad para ayudar a mejorar la fuerza y la masa muscular magra.
Lado.mx
El multinivel en México avanza en regulación frente a otros mercados latinoamericanos, pero su verdadero reto rumbo a 2030 será consolidar estándares que sostengan su credibilidad en un consumidor cada vez más exigente.
Expansión
Ensayo con casi 280 mil personas demuestra que colonoscopía y prueba FIT permiten diagnósticos más tempranos y menos tumores en etapas graves.
El Imparcial
Investigadores analizaron tomografías computarizadas con inteligencia artificial en cerca de 4.000 adultos, mostrando que medir la calidad muscular abdominal permite aumentar la prevención
Infobae
Autoridades atienden siniestro sin riesgo para vecinos
SDP Noticias
México ha alcanzado un avance del 17% en su meta de lograr que el 100% de sus playas estén libres de plástico en 2030. El dato se dio a conocer a casi un año del arranque de la Estrategia Nacional de Limpieza y Conservación de Playas y Costas 2025–2030, que comenzó el 5 de juni
Xataka México
Desde Arabia Saudita, una liga naciente, el mexicano Julián Quiñones lanzó de nueva cuenta un mensaje a Javier Aguirre, técnico de la selección nacional, para ser considerado como parte del Tricolor en el Mundial 2026. El ariete destacó ahora con un triplete para guiar a su equipo Al Qadisiya en la victoria por 4-2 frente […]
Entrelineas
El futbolista naturalizado mexicano Julián Quiñones marcó tres goles en la Liga de Arabia y sigue siendo el mejor delantero de la Selección Nacional en el extranjero. Este viernes metió un triplete en el triunfo del Al Qadisiya de 4-2 sobre el... Nota completa »
Notisistema
El delantero portugués sigue haciendo historia y colabora con un tanto en una nueva victoria de su club en la liga de Arabia Saudita
Estadio Deportes
Al Nassr vs Al Hazm se enfrentan en una nueva jornada de la Saudi Pro League en un compromiso donde el cuadro de Riad asume el protagonismo en la previa por su potencial ofensivo y la jerarquía de su plantel; con Cristiano Ronaldo como principal referencia en ataque, el equipo local intentará marcar diferencias desde …
365scores
Saltillo será sede del Torneo Nacional de Fútbol 7 que se llevará a cabo del 6 al 8 de marzo, evento que reunirá a equipos de distintas entidades del país en categorías infantiles y juveniles.
Vanguardia.com.mx
El ‘Comandante’ guió el triunfo del Al-Nassr sobre Al-Hazm en la Saudi Pro League
Foxsports.com.mx
El defensor jugó en el partido de Copa Italia ante Lazio, y su situación complicaría los planes de Néstor Lorenzo, quien contaba con el jugador para las próximas convocatorias rumbo al Mundial de 2026
Infobae
El Tottenham Hotspur de la Premier League confirmó este sábado la contratación de Igor Tudor como nuevo entrenador hasta final de temporada.El ex del Juventus de Turín hará las funciones de técnico interino hasta que en verano los "Spurs" decidan a qué preparador contratar de forma permanente.Nos complace confirmar el nombramiento
Milenio
Últimas noticias
Disminuyen delitos en Puebla con apoyo militar
La presidenta Claudia Sheinbaum ha salido a flote con aplomo y firmeza; la respaldamos: diputado Ricardo Monreal
Silbidos, gol y molestia: Vinicius vivió su partido aparte en Osasuna vs. Real Madrid
La Clínica es Nuestra invertirá más de 20 mdp en 37 unidades del ISSSTE: Gómez Cazarín
Sigue el directo del domingo de Magamers, el torneo femenino de League of Legends impulsado por El Español
Oaxaca de Juárez blinda a sus juventudes contra las adicciones y la violencia digital
Delitos van a la baja pero estadística no sustituye dolor de hijos que pierden a padres: Armenta
Abren colecta tras homicidio de Karina Ruiz y Alexandro Tello
‘Estaba en cama’: Patrick Dempsey, de ‘Grey’s Anatomy’, explica cómo fueron los últimos días de Eric Dane
ICE compra en lo ‘oscurito’ mega almacenes para utilizarlos como centro de detención para migrantes
"Hay que quererla...": El enojo de la mamá de Jaime García
Elige Somos México dirigencia; arremete contra Morena
¿Te interesa? Siguiendo sencillos pasos puedes integrar aprendices de ‘Jóvenes Construyendo el Futuro’ a tu empresa
Se registra volcadura de camioneta en la avenida Sábalo Cerritos en Mazatlán, Sinaloa; no se reportan lesionados
Falla mecánica provoca incendio de camioneta en el Infonavit El Conchi en Mazatlán, Sinaloa