Por: C.P.C. Alberto Copado.
Este es un mecanismo que le permite a las personas morales, así como a las personas físicas que cuentan con actividad empresarial o prestan servicios profesionales, deducir un porcentaje de las inversiones en activos fijos; por ejemplo, maquinaria, equipo y demás bienes utilizados en sus operaciones comerciales.
Básicamente, podríamos decir que, la deducción de inversiones es un estímulo fiscal que le permite al contribuyente optimizar su carga tributaria. De esta manera, el monto del ISR que debe pagar disminuye.
Ahora bien, de acuerdo con la fracción IV del artículo 25 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), dicha deducción debe realizarse aplicando al Monto Original de Inversión (MOI) los porcentajes máximos a deducir por ejercicio fiscal en términos de lo establecido en los artículos 31, 32, 33, 34 y 35 de la LISR.
A continuación, te compartimos algunos de los porcentajes máximos autorizados.
| Tipo de inversión | Tasa | |
| Cargos diferidos | 5% | |
| Erogaciones realizadas en periodos preoperativos | 10% | |
| Regalías, asistencia técnica y otros gastos diferidos | 15% | |
| Construcciones | 10% | |
| Mobiliario y equipo de oficina | 10% | |
| Embarcaciones | 6% | |
| Automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques | 25% | |
| Computadoras personales de escritorio y portátiles; servidores; impresoras, lectores ópticos, graficadores, lectores de código de barras, digitalizadores, unidades de almacenamiento externo y concentradores de redes de cómputo | 30% |
Para conocer el listado completo de los porcentajes, te invitamos a consultar la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR).
Con esta medida se busca promover la inversión directa en el país, aumentar la productividad, generar empleo y fortalecer la participación de empresas mexicanas en las cadenas de suministro. Pero esto no es todo; ya que esta figura también permite:
Para deducir inversiones en el país, se deben cumplir con requisitos previstos en el numeral 27 de la LISR, incluyendo:
Además, los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, deberán llevar los papeles de trabajo del cálculo de la deducción de inversiones que permitan la identificación de la documentación comprobatoria.
A estos documentos pueden agregarse más columnas que permitan controlar otros montos, tales como:
Para la determinación del importe de deducción anual, la LISR permite realizar un ajuste para el reconocimiento de la inflación mediante la utilización del Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) y determinar el Factor de Ajuste (FA), el cual se multiplicará por el monto de la depreciación histórica anual:
Cuando exista deflación y el factor de ajuste sea menor a uno, la multiplicación se hará por la unidad y el resultado será igual a la depreciación histórica; cuando sea impar el número de meses del periodo de utilización, se tomará el mes anterior a la primera mitad de utilización.
El MOI deberá incluir además el precio de compra, los derechos de importación y otros diferentes al impuesto al valor agregado (y de aquellos que posteriormente la entidad recupere de las autoridades impositivas) y todos los otros costos y gastos atribuibles a la adquisición del bien.
Es importante tener presente que la LISR permite incrementar le monto de la deducción de inversiones a deducir en un ejercicio cuando se presente:
| Monto de la inversión X Porcentaje máximo de deducción autorizado = Deducción de la inversión en el ejercicio |
Deducción de inversiones ejemplo #1. La empresa ABC S.A. de C.V., adquiere un equipo de cómputo por $16,860. El porcentaje máximo de deducción para este tipo de activo es del 30%, por lo que la empresa podrá deducir $5.058 de sus ingresos acumulables en el ejercicio fiscal en que se realizó la inversión.
Monto original de la inversión: $16,860
Porcentaje autorizado de deducción: 30%
Deducción de la inversión en el ejercicio: $5.058
Deducción de inversiones ejemplo #2. Una pastelería busca optimizar los tiempos de entrega de sus productos y decide adquirir 1 automóvil por $170,000. Al tratarse de activos fijos nuevos, la empresa puede deducir el 25% del valor de la inversión, lo que equivale a $42.500. Esto significa que su base gravable para el cálculo del ISR se reduce en esa cantidad, disminuyendo así su pago del impuesto.
Monto original de la inversión: $170.000
Porciento autorizado de deducción: 25%
Deducción histórica: $42.500
Para la deducción de inversiones debemos tomar en cuenta:
Con la desaparición de la deducción inmediata en 2019, se pierde un importante factor que ayudaba no solo a realizar planes de recuperación de la inversión. Ahora desmotiva la inversión por no contar con una recuperación acelerada de esta y diferirla hasta 33 años, dependiendo del tipo de bien, este tipo de incentivos no genera disminución en el impuesto, causa un diferimiento que ayuda a la reactivación de la economía al promover la adquisición o construcción de nuevo bienes.
Para evitar incurrir en este error, asegúrate de revisar la LISR para que puedas identificar el tipo de activo invertido para aplicar el porcentaje de deducción correspondiente.
Esto es muy común cuando no se cuenta con un software especializado que permita generar todo tipo de comprobantes y timbrar documentos sin errores. Ten en cuenta, por ejemplo, que hoy existen diversos sistemas y plataformas tecnológicas para gestionar, categorizar y almacenar este tipo de documentos. Así que fíjate bien en estos aspectos antes de elegir uno y asegúrate de que sea el programa más adecuado para ti.
La clave para no caer en la desinformación, pero, sobre todo, para evitar incurrir en sanciones, retrasos o errores en la documentación, es indispensable que consultes constantemente la información publicada por la autoridad fiscal y estés atento a las últimas disposiciones exigidas.
Síguenos en Facebook
Contenido relacionado:
Contenido recomendado:
*********
Los comentarios u opiniones contenidos en los artículos publicados en Soy Conta, son responsabilidad de su autor, pudiendo ser distintos a los criterios dados a conocer por las autoridades fiscales; tampoco representan una asesoría, consejo o prestación de servicios de ninguna índole. 2018. Se prohíbe su reproducción total o parcial.
Estos pequeños pescados enharinados y fritos en aceite de oliva se convierten en un auténtico vicio perfecto para la hora del aperitivo
Infobae
Moscú, 19 abr (Prensa Latina) Un incendio se desató en almacenes de la ciudad rusa de Taganrog como resultado de un ataque lanzado hoy por las Fuerzas Armadas de Ucrania, comunicó el gobernador de la provincia de Rostov, Yuri Sliusar.The post Ataque ucraniano causa incendio en ciudad rusa de Taganrog first appeared on Noticias Prensa Latina.
Prensa Latina
La compañía presenta una nueva solución diseñada para mejorar la ergonomía en entornos de trabajo flexibles, integrando funcionalidad, diseño compacto y conectividad en un solo dispositivo. Colebrook Bosson Saunders ha anunciado el lanzamiento de LANA, un soporte ergonómico para laptops concebido para responder a las nuevas dinámicas del tr
Lado.mx
El Servicio de Administración Tributaria (SAT), la principal autoridad tributaria de México, obtuvo facultades para supervisar en tiempo real las operaciones de casinos, tragamonedas, sorteos y apuestas deportivas.
Lado.mx
El interés por las criptomonedas no ha dejado de crecer en los últimos años. Cada vez más personas buscan formas de participar en este mercado, ya sea como una alternativa de inversión o como una forma de diversificar sus ingresos.
Lado.mx
Criterio Hidalgo Digital
Golpes, expulsión a Helinho, Mohamed haciendo señas a los rivales, de todo pasó al final del América contra Toluca.
Foxsports.com.mx
Histórico concierto en el Zócalo de la CDMX. Andrea Bocelli y Los Ángeles Azules reunieron a 130,000 personas en una noche inolvidable.La entrada Noche histórica en el Zócalo: Andrea Bocelli y Los Ángeles Azules reúnen a 130 mil personas se publicó primero en La Torre News.
La Torre News
Bitácora Reporteril Por: César Barrera Vázquez Después de haber demonizado al gobierno de Enrique Peña Nieto por regular el fracking, hoy el gobierno de Claudia Sheinbaum Pardo se desdice y opta por avanzar en la misma ruta que en su momento fue duramente criticada. La contradicción no es menor, puesto que refleja el nivel de […]
Colima Noticias
La Ley Federal de Protección al Consumidor permite sanciones millonarias por incumplimientos comerciales; así funciona el artículo 128 Bis y qué riesgos enfrentan las empresas en México
El Imparcial
Un trailero murió calcinado y otro resultó herido tras un choque por alcance entre unidades de carga en el Libramiento Mex II de Nuevo Laredo; el incendio consumió uno de los camiones
Hoy Tamaulipas
Everton vs Chelsea se enfrentan en el Hill Dickinson Stadium por la trigésima primera jornada de la Premier League, en un duelo que refleja la sorprendente temporada de ambos. El conjunto de Liverpool, ubicado en la octava posición con 43 puntos, está firmando una campaña histórica en comparación con años anteriores y llega con la …
365scores
El Liverpool sufrió su décima derrota esta campaña en la Premier League; el Chelsea, su cuarta consecutiva en 10 días. Estos son tiempos duros para dos de los clubes poderosos que más gastan en el balompié inglés.Olvídense de desafiar por el título de la Premier; a este ritmo, están luchando incluso por clasificarse a la próxima Champion
El Siglo de Torreón
El fútbol inglés se paraliza para una nueva edición del choque entre Everton vs Liverpool, también denominado Derbi de Merseyside. Un duelo que trasciende lo deportivo y divide a la ciudad de Liverpool. Este domingo 19 de abril de 2026, el flamante Hill Dickinson Stadium (el nuevo recinto de los Toffees) albergará por primera vez …
365scores
La jornada 14 del fútbol mexicano inicia con la actividad en el Estadio Cuauhtémoc, en donde La Franja del Puebla recibe a los Esmeraldas de León; sin embargo, los duelos atractivos para este fin de semana serán el Tigres vs Chivas y América vs Cruz Azul, ambos a disputarse el sábado; la jornada ...The post Puebla vs León abre J14; Tigres-Ch
Elineanoticias.com
El joven Lubricio y su novia Galatea fueron en el coche de él al Ensalivadero, umbroso y solitario sitio en las afueras de la ciudad al que acuden por la noche las parejitas en trance de ardimiento sensual. Él era apasionado –cachondo, se dice en lenguaje menos delicado–, y ella poseía una región torácica abundosa que bien podría haber se
Vanguardia.com.mx
“¿Soy yo el primero?”. Esa pregunta le hizo el galán a su dulcinea al empezar la noche nupcial. Con encomiable sinceridad respondió ella: “No. Ha habido cuatro antes que tú. Pero debes estar orgulloso: no hay quinto malo”... En el Bar Ahúnda, un joven parroquiano le dijo a su compañero de mesa: “¿Ves a aquella guapa chica que está
Vanguardia.com.mx
La CDMX vivió una noche mágica con el concierto de Andrea Bocelli en el Zócalo, donde compartió escenario con Los Ángeles Azules y Ximena Sariñana.The post De La donna è mobile a Vivo por ella en cumbia: así fue el concierto de Andrea Bocelli en el Zócalo de CDMX appeared first on Chilango.
Chilango.com
Histórico concierto en el Zócalo de la CDMX. Andrea Bocelli y Los Ángeles Azules reunieron a 130,000 personas en una noche inolvidable.La entrada Noche histórica en el Zócalo: Andrea Bocelli y Los Ángeles Azules reúnen a 130 mil personas se publicó primero en La Torre News.
La Torre News
Andrea Bocelli y Los Ángeles Azules ofrecieron un concierto sin precedentes en el Zócalo, fusionando ópera y cumbia ante miles de personas.La entrada ¡Histórico! Andrea Bocelli y Los Ángeles Azules fusionan cumbia y ópera en un Zócalo abarrotado se publicó primero en La Torre News.
La Torre News
Últimas noticias
Lunes, 19.00 horas, celebración de la Real Sociedad por la Copa en centro de San Sebastián
Irán defiende su programa nuclear y acusa a EE.UU. de querer privarle de sus derechos
Don Juan Carlos, arropado por la infanta Elena, presume de buena salud en Sanxenxo: "Estoy divinamente, ya lo veis"
Clima: las temperaturas que predominarán este 19 de abril en Cuzco
El presidente de Kenia viaja a Italia para fortalecer relaciones políticas y comerciales
El Congreso debate mañana una iniciativa del PP que pide garantizar la seguridad de los soldados desplegados en Líbano
Temperaturas en Iquitos: prepárate antes de salir de casa
CERMI pide a Derechos Sociales que la nueva Ley de profesiones sociales incite la inclusión de personas con discapacidad
Clima en Perú: la predicción del tiempo para Huancayo este 19 de abril
El Congreso debate el martes una ley del PP para que bancos y fondos recurran a juicios rápidos por ocupación
Clima en Perú: temperatura y probabilidad de lluvia para Piura este 19 de abril
La Orquesta de Extremadura recibe en Bolivia el Premio Iberoamericano de Música que otorga la Fundación Carlos III
Arequipa: el pronóstico del tiempo para este 19 de abril
Interior admite a Sumar que su capacidad para vetar el registro de entidades neonazis es limitada y remite a la Justicia
Perú: las predicciones del tiempo en Lima este 19 de abril