Por: C.P.C. Alberto Copado.
Este es un mecanismo que le permite a las personas morales, así como a las personas físicas que cuentan con actividad empresarial o prestan servicios profesionales, deducir un porcentaje de las inversiones en activos fijos; por ejemplo, maquinaria, equipo y demás bienes utilizados en sus operaciones comerciales.
Básicamente, podríamos decir que, la deducción de inversiones es un estímulo fiscal que le permite al contribuyente optimizar su carga tributaria. De esta manera, el monto del ISR que debe pagar disminuye.
Ahora bien, de acuerdo con la fracción IV del artículo 25 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), dicha deducción debe realizarse aplicando al Monto Original de Inversión (MOI) los porcentajes máximos a deducir por ejercicio fiscal en términos de lo establecido en los artículos 31, 32, 33, 34 y 35 de la LISR.
A continuación, te compartimos algunos de los porcentajes máximos autorizados.
| Tipo de inversión | Tasa | |
| Cargos diferidos | 5% | |
| Erogaciones realizadas en periodos preoperativos | 10% | |
| Regalías, asistencia técnica y otros gastos diferidos | 15% | |
| Construcciones | 10% | |
| Mobiliario y equipo de oficina | 10% | |
| Embarcaciones | 6% | |
| Automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques | 25% | |
| Computadoras personales de escritorio y portátiles; servidores; impresoras, lectores ópticos, graficadores, lectores de código de barras, digitalizadores, unidades de almacenamiento externo y concentradores de redes de cómputo | 30% |
Para conocer el listado completo de los porcentajes, te invitamos a consultar la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR).
Con esta medida se busca promover la inversión directa en el país, aumentar la productividad, generar empleo y fortalecer la participación de empresas mexicanas en las cadenas de suministro. Pero esto no es todo; ya que esta figura también permite:
Para deducir inversiones en el país, se deben cumplir con requisitos previstos en el numeral 27 de la LISR, incluyendo:
Además, los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, deberán llevar los papeles de trabajo del cálculo de la deducción de inversiones que permitan la identificación de la documentación comprobatoria.
A estos documentos pueden agregarse más columnas que permitan controlar otros montos, tales como:
Para la determinación del importe de deducción anual, la LISR permite realizar un ajuste para el reconocimiento de la inflación mediante la utilización del Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) y determinar el Factor de Ajuste (FA), el cual se multiplicará por el monto de la depreciación histórica anual:
Cuando exista deflación y el factor de ajuste sea menor a uno, la multiplicación se hará por la unidad y el resultado será igual a la depreciación histórica; cuando sea impar el número de meses del periodo de utilización, se tomará el mes anterior a la primera mitad de utilización.
El MOI deberá incluir además el precio de compra, los derechos de importación y otros diferentes al impuesto al valor agregado (y de aquellos que posteriormente la entidad recupere de las autoridades impositivas) y todos los otros costos y gastos atribuibles a la adquisición del bien.
Es importante tener presente que la LISR permite incrementar le monto de la deducción de inversiones a deducir en un ejercicio cuando se presente:
| Monto de la inversión X Porcentaje máximo de deducción autorizado = Deducción de la inversión en el ejercicio |
Deducción de inversiones ejemplo #1. La empresa ABC S.A. de C.V., adquiere un equipo de cómputo por $16,860. El porcentaje máximo de deducción para este tipo de activo es del 30%, por lo que la empresa podrá deducir $5.058 de sus ingresos acumulables en el ejercicio fiscal en que se realizó la inversión.
Monto original de la inversión: $16,860
Porcentaje autorizado de deducción: 30%
Deducción de la inversión en el ejercicio: $5.058
Deducción de inversiones ejemplo #2. Una pastelería busca optimizar los tiempos de entrega de sus productos y decide adquirir 1 automóvil por $170,000. Al tratarse de activos fijos nuevos, la empresa puede deducir el 25% del valor de la inversión, lo que equivale a $42.500. Esto significa que su base gravable para el cálculo del ISR se reduce en esa cantidad, disminuyendo así su pago del impuesto.
Monto original de la inversión: $170.000
Porciento autorizado de deducción: 25%
Deducción histórica: $42.500
Para la deducción de inversiones debemos tomar en cuenta:
Con la desaparición de la deducción inmediata en 2019, se pierde un importante factor que ayudaba no solo a realizar planes de recuperación de la inversión. Ahora desmotiva la inversión por no contar con una recuperación acelerada de esta y diferirla hasta 33 años, dependiendo del tipo de bien, este tipo de incentivos no genera disminución en el impuesto, causa un diferimiento que ayuda a la reactivación de la economía al promover la adquisición o construcción de nuevo bienes.
Para evitar incurrir en este error, asegúrate de revisar la LISR para que puedas identificar el tipo de activo invertido para aplicar el porcentaje de deducción correspondiente.
Esto es muy común cuando no se cuenta con un software especializado que permita generar todo tipo de comprobantes y timbrar documentos sin errores. Ten en cuenta, por ejemplo, que hoy existen diversos sistemas y plataformas tecnológicas para gestionar, categorizar y almacenar este tipo de documentos. Así que fíjate bien en estos aspectos antes de elegir uno y asegúrate de que sea el programa más adecuado para ti.
La clave para no caer en la desinformación, pero, sobre todo, para evitar incurrir en sanciones, retrasos o errores en la documentación, es indispensable que consultes constantemente la información publicada por la autoridad fiscal y estés atento a las últimas disposiciones exigidas.
Síguenos en Facebook
Contenido relacionado:
Contenido recomendado:
*********
Los comentarios u opiniones contenidos en los artículos publicados en Soy Conta, son responsabilidad de su autor, pudiendo ser distintos a los criterios dados a conocer por las autoridades fiscales; tampoco representan una asesoría, consejo o prestación de servicios de ninguna índole. 2018. Se prohíbe su reproducción total o parcial.
De la redacciónEl Buen Tono La secretaria de Seguridad Nacional de Estados Unidos, Kristi Noem, realizó este miércoles un recorrido por la frontera con México para destacar lo que calificó como “logros históricos” en materia de control migratorio, en medio de un clima de protestas y fuertes críticas a las políticas implementadas por el
El buen tono
Sandra González El Buen Tono Orizaba.- La reaparición de casos de sarampión en la región dejó al descubierto una realidad incómoda: mientras los bebés reciben protección anticipada con la llamada “vacuna cero”, un amplio sector de la población adulta, particularmente entre 20 y 45 años, arrastra esquemas de vacunación incomplet
El buen tono
JALISCO.- En el marco de la cuenta regresiva rumbo al Mundial, el vaso regulador Mártires de Cananea, ubicado en el fraccionamiento Revolución, se transformó en un colorido escenario donde el fútbol y el arte urbano convergen. Cerca de 150 metros cuadrados fueron intervenidos por 30 artistas urbanos, quienes plasmaron murales alusivos a la máx
AF Medios
La mayoría de las personas tienen dificultades económicas, no porque ganen muy poco, sino porque carecen de un sistema. El crecimiento financiero suele verse como algo dramático, grandes triunfos, golpes de suerte o éxitos repentinos.
Lado.mx
Muchas empresas llegan a un punto en el que hacer marketing “como siempre” deja de funcionar. Las redes sociales ya no crecen al mismo ritmo, la publicidad digital se vuelve más costosa y el sitio web recibe visitas que no se convierten en clientes.
Lado.mx
El sector del juego online en México navega desde hace varios meses por aguas turbulentas, y ha estado marcado por una incertidumbre regulatoria. Esta situación empezó a materializarse con una prohibición temporal que restringe las operaciones de plataformas como Bet365 y Betano.
Lado.mx
El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), a través de la Coordinación de Atención Oncológica, Donación y Trasplantes, fortalece el modelo OncoCREAN con enfoque en medicina de precisión en Tuxtla Gutiérrez, Chiapas, a partir de la infraestructura del Hospital General Regional de Especialidades No. 13 “XIV de Septiembre”, iniciativa
Diálogos Oaxaca
La Dirección de Servicios Públicos puso en marcha un programa de instalación y renovación de luminarias en puntos estratégicos del municipio.Bajo la premisa de que un municipio iluminado es un municipio más seguro, las cuadrillas de servicios públicos han intervenido diversas zonas.Los trabajos de instalación se han desplegado de manera int
El Siglo de Torreón
El depósito de minerales de tierras raras de Tanbreez cerca de Narsarsuaq, Groenlandia. (Carsten Snejbjerg vía Bloomberg) 3 de febrero de 2026, 5:00 p. m. EST Principales ventajas: La UE planea proponer una asociación de minerales críticos con Estados Unidos que incluya un memorando de entendimiento y una hoja de ruta conjunta para reducir la [
Mas Cipolleti
ESPN Deportes
ESPN Deportes
Su cercanía con la Amazonía peruana hace que Tarapoto posea un clima tropical con temperaturas cálidas y lluvias frecuentes a lo largo del año
Infobae
Esta ciudad se caracteriza por tener un clima tropical de la selva alta amazónica, con temperaturas cálidas y lluvias frecuentes gran parte del año
Infobae
Conocer cuáles van a ser las condiciones meteorológicas para las próximas horas ayuda en gran medida a prevenir situaciones adversas en tu día
Infobae
The NBA champion Oklahoma City Thunder have taken the first step toward keeping their roster together, agreeing with center/forward Jaylin Williams on
Deadspin
The NBA champion Oklahoma City Thunder have taken the first step toward keeping their roster together, agreeing with center/forward Jaylin Williams on
Deadspin
El Thunder de Oklahoma City firmó una extensión de contrato por varios años con el jugador suplente Jaylin Williams el domingo
El Diario de Sonora
There could be familiar faces in different places when the Cleveland Cavaliers visit the Los Angeles Clippers on Wednesday at Inglewood, Calif.,Multip
Deadspin
The Cavaliers and Clippers have finalized a trade that sends 11-time All-Star James Harden to Cleveland, with Darius Garland and a second-round pick g
Deadspin
Por quinta vez en su carrera, James Harden fue traspasado desde Los Angeles Clippers a los Cleveland Cavaliers a cambio del base Darius Garland, de acuerdo con medios estadounidenses.La entrada Los Clippers envían a Harden a Cleveland a cambio de Garland aparece primero en Versus.
Versus.com.py
Últimas noticias
Trump se hunde en EU: 52% de estadounidenses cree que ha empeorado la economía
¿Por qué lleva 20 años en prisión la hija de Regina Torné? Actriz de ‘Como agua para chocolate’ no la visita
Se lleva Gobierno Municipal 80 solicitudes al realizar la jornada “Contigo Mazatlán” en Santa Teresa
Exige Cámara Minera de México aparición con vida de los 10 ingenieros privados de la libertad en Concordia, Sinaloa
¡Se le sale de control! Vecino de Villa Unión, Mazatlán, Sinaloa, provoca incendio de maleza en El Tronconal
Portero de San Diego FC NINGUNEA a Pumas tras golearlos 4-1: ‘Mi debut fue tranquilo; no tuve trabajo’
Bad Bunny: De cobrar 20 pesos en una feria en Puebla a ser estrella del Super Bowl LX
¿Dónde es Zona Maco? Boletos, horarios y cómo llegar a la feria del arte en la CDMX
Horóscopos de hoy 5 de febrero 2026: predicciones de Mhoni Vidente en salud, dinero y amor para escorpio, aries y más
Cadena perpetua para Ryan Routh por tratar de matar a Trump
Destacan gestión en comercio y gastronomía de provincia cubana
Inter disputará semifinales de Copa de Italia de fútbol
Manchester City jugará final de Copa de la Liga inglesa de fútbol
Venezuela busca caminos de encuentros para estabilidad de República (+Foto)
Siria firma acuerdos energéticos con empresas internacionales